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保险财务管理论文篇一
保险公司财务管理体系优化研究
摘要：保险公司经营的是风险，提供的产品是无形的，是利用大数法则将投保人缴纳的保费集中起来、对将来不确定的风险承诺保障，因此保险公司与其他企业相比具有独特的经营模式与产品特征，其财务管理的风险也具有特殊性。文章将就保险公司财务管理的特殊性、目前保险公司财务管理体系中存在的与这些特殊性相关的问题，以及如何优化和解决这些问题进行分析并提出对策建议。
关键词：保险公司;财务管理;财务风险
一、保险公司财务管理的特殊性
(一)资本及其流动性的特殊性
由于保险公司经营的是风险，因而应该拥有比一般企业更大的资本。我国保险法规定对于保险公司的开业资本和后续经营资本有严格规定，如《保险法》第69条规定设立保险公司注册资本的最低限额为人民币二亿元且注册资本必须为实缴货币资本。因此保险公司必须要有相应的资本限额来支撑维持其业务规模，而且要求有较高的流动性与偿付能力。
(二)提取各种准备金应对风险
保险公司的经营在时间顺序上具有先收保费后付赔款的鲜明特点，为了保证出险后被保险人索赔时支付赔款的需要，按监管规定在平时收取保险费时必须计提充足的责任准备金，这体现了保险公司收入确认的复杂性和特殊性。
(三)保险资金保值增值的特殊性
保险公司的利润主要来自承保利润和投资性收益，甚至完全依靠投资性收益来支撑，可见保险投资在保险业生存和发展中的地位举足轻重，保险公司必须通过稳健的保险投资，提升盈利水平，分担传统承保业务的压力。而由于保险投保人的广泛性和保险的保障功能，保险资金的社会性显而易见，这使得保险资金的运用必须考虑其广泛的社会影响，采取谨慎的态度，以保证保险资金投资的安全和保值增值，避免出现群体性社会事件。
(四)应收账款过多的特殊性
大多数保险公司在建立初期，往往为了争夺市场，会放松对业务、财务政策的管控，采取延期收取保费的政策，结果应收账款过多，导致业务规模上去了，但保费收入的现金流入不足，而正常的经营管理支出、业务规模相应的出险赔付不减，现金流入量不足以支撑现金流出量，在被保险人出险索赔需要正常支付赔款时，保险公司无法按时、足额支付，导致出现财务风险。
(五)利润的特殊性
保险公司保费收入的多少与费率的厘定有直接的关系，费率的厘定会根据保险公司不同的发展阶段、不同的经营目的做适当的调整，因此保险公司的业务收入也具有其特殊性。而保险公司经营成本也不同于一般企业，由于保险产品的现时售价是根据历史的成本计算出来的，而现时售价又是用来支付将来可能发生的成本(赔付)的，且由于影响风险的因素随时在变动，这就使得保险公司经营成本的不确定性显而易见。
二、目前保险公司财务管理体系存在的问题
(一)流动性不足可能出现偿付能力不足的财务危机
部分保险公司持有资产的流动性较差，尤其是在发生超出正常年景的赔偿或给付时，不得不以低价变卖部分资产或临时以高利贷方式筹资应急，给保险公司的稳定经营带来严重影响。很多新开办的保险公司为了争夺市场，对业务规模的考核重于对经营效益的考核，导致现金流入不足、流出失控，出现财务风险。
(二)保险准备金提存缺乏严格的财务监督
保险事故发生，保险公司按合同规定对被保险人给付保险金责任，即会计中的或有事项。经营者往往为了粉饰报表提高利润，对或有事项提取的责任准备金偏低，违反谨慎性原则，财务报表显示的财务数据失真，无法保证或有事项的赔付需求或投保人可能解约的退费要求，并可能产生根据虚假盈余来决策不恰当的红利分配等，严重影响公司未来的偿付能力。
(三)资金投资运用缺乏稳健性和安全性
我国的保险事业起步晚，发展落后于其他发达国家水平，对保险公司投资业务相应的风险控制制度不完善，缺乏相应的制衡、监督机制，专业人才缺乏，往往会因为错误决策导致投资失误和经营不稳定，造成投资效益低下或者亏损，存在着较大的投资风险隐患。甚至部分保险公司违反相关规定，将保险资金进行违规投资、出借、挪作他用等，因处理方式不当造成损失，损害投保人的保险安全利益。
(四)应收账款过多容易造成坏账损失
有时保险公司为了使企业业绩增长、抢占市场、完成规模指标任务，会拉拢客户投保而做出延期收取保费的让步，因缺乏对投保人信誉及资质的调查和评估，出现延期到期后投保人继续主动或被动继续拖欠保费，造成保险公司应收账款过多，负债偏高和产生坏账的可能性也大大增加，资产与负债不平衡，产生坏账损失，对保险企业的现金流周转不利，给保险公司带来财务风险。
(五)财务报表利润反映不准确
从准备金提取角度，精算师自身经验与运用方法不同将直接影响到准备金计提的准确性。目前，仍然存在部分保险公司将准备金科目作为调节利润的手段，靠主观人为调高或调低准备金的提取比例，造成准备金提存不当或不足，导致财务利润状况不真实，误导投资人、投保人和国家税收政策。
(六)费率厘定不合理
为了在激烈竞争中拿下业务，部分保险公司不惜采用低价政策，恶性竞价，在报价中大幅压低费率，或者不恰当地给予“高返还”等手段变相压低费率，致使中标后的盈利空间在原基础上大幅度缩水，极大地降低了保费充足率，一定程度上降低保险公司的未来偿付能力水平，势必对财务管理带来较大的隐患，容易引发财务管理风险。
三、优化保险公司财务管理体系的建议
(一)关注资产负债比，控制流动性风险
为控制和应对保险公司流动性风险，公司应加强资产与负债的现金流匹配管理，在日常经营过程中重视现金流控制、部门间加强沟通、定期对现金流进行监控与测试，制定好相应的应急预案，以应对出现重大突发事件时引发的现金流支付危机，保证保险公司经营的稳健发展。 (二)谨慎提足准备金，加强监督与问责
严格执行保险相关法律法规，制定合理的准备金提取比例、足额提取相应的准备金。总公司要加强对各分公司偿付能力的考核，考核结果与利益相挂钩，促使各机构努力控制费用，增收节支。同时监管部门加强行业准备金提取充足性的监测与评价，向社会公布各家保险公司的偿付能力，对出现问题的相关责任人进行问责和处理，坚决制止保险公司通过少提准备金调节利润的行为。
(三)遵循投资安全性第一原则，在此基础追求效益最大化
当前，保险公司保险业务竞争激烈，在此背景下需要运用大量的资金进行投资，以追求更高利润来弥补保险业务的不足，但受到人才和其他条件的限制，投资时很容易忽视资金运用的风险，为了做好投资的风险管理，保险公司应建立科学的资金管理体系和投资管理体系，走委托专业机构或专家理财的路子，这样有利于专业保险公司在控制风险的同时获取最大的效益来弥补承保业务的亏损，从而将公司的财务风险降到合理的范围内，提高保险投资的收益和稳定性，保障被保险人的利益。
(四)摒弃为了扩大业务规模争夺市场，盲目采用赊销策略的思路
公司管理者和相关部门工作人员要加强风险防范意识，对客户信用状况科学分析评估，提高公司应收账款的管理决策水平。强化应收账款的追踪管理，要实施严密的跟踪以掌握其回收情况。完善公司内部监控制度，对应收账款业务中的每个环节，健全相应内部控制制度，形成一套规范化的对应收账款的控制程序。保险公司产生应收账款后，要重视对应收账款的管理，努力降低不良资产比重，减少公司的资产损失。
(五)遵循谨慎性原则，及时合理提取各项准备金
保险公司应遵循提取保险责任准备金的基本原则――保障偿付能力，及时对各项责任准备金进行提取，做好满足随时可能出现的赔付需求，保护被保险人的经济利益。同时要遵循提取准备金的谨慎性原则，合理提取各项准备金，避免人为调节财务报表的利润。
保险公司还应保证财务部门对精算工作的知情权和参与权，精算数据的提取应经过财务部门的参与、认可，避免成为公司调节利润的工具。既要避免准备金提取不足及偿付能力不足带来的风险，也要防止过多的提取准备金不能真实地反映保险公司的经营状况，从而造成会计信息失真。
(六)采用“先算账、后做业务”的费率厘定方法
科学规划，准确定位，理性应对市场，坚持“先算账、后做业务”理性控制成本，合理厘定费率，提升风险防范能力、从而提高企业经营效益。根据保险标的风险程度、损失概率、责任范围、保险期限和经营管理费用等因素，并使用保险精算来量化风险，通过数据的编制来估算未来损失，运用科学的原理并附加一定条件来厘定保险费率，提高保险公司未来的偿付能力水平。
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(作者单位：江泰保险经纪股份有限公司南宁分公司)
保险财务管理论文篇二
人寿保险财务管理策略研究
摘要：伴随着我国经济的平稳快速增长，人们对于保险行业的需求也越来越多，这对于人寿保险行业来说是促进保险行业发展的一个良好契机。当前的人寿保险行业的绝大部分的收入都是来自保单的费用，人寿保险公司对于保单的资金来源进行有效的财务管理，是提升人寿保险公司实现长远发展的关键所在，也是人寿保险公司实现跨越式发展的重要机遇。鉴于当前人寿保险财务管理中存在着一定的缺陷和不足，本文就人寿保险财务管理的策略进行了创新式的分析，希望能够给当前的人寿保险公司的财务管理给予指导性的作用。
关键词：人寿保险 财务管理 研究
当前我国的人寿保险行业中的公司财务管理措施是有效的和积极的，在促进人寿保险公司的发展过程中，起到了一定的积极的作用，但是伴随着我国经济的快速发展和保险行业竞争的日益加剧。当前的保险公司的财务管理中也存在着与现实的人寿保险的财务管理不相适宜的地方，这里主要表现在保险公司中的资金来源大部分都是来自保险费的收入，而保险费用部分资金用于被保险人的赔款支付，带有负债的性质。另外在当前的人寿保险公司当中存在着一些管理上和制度上的不足。对于当前的人寿保险财务管理中遇到的一些问题和不足，提出一些建设性的意见和建议，期望对于人寿保险企业能够提供理论支持和实践的指导。
一、当前的人寿保险财务管理中问题分析
(一)人寿保险公司中的财务管理中人的作用大于了制度的作用
人寿保险公司中的财务管理是一项相对严谨的的工作，各地的人寿保险公司在进行日常管理的过程中都加强了对于制度管理人的措施。但是在实际的人寿保险公司的财务管理中，人的作用往往大于了制度的作用，保险公司在进行日常财务管理的过程中，由于存在着行政管理的体制，这样的结果就是导致了人寿保险的财务管理中的员工往往是对直接的领导负责任而并非对于公司的财务管理制度负责任，这样的一种现象的产生是和我国的大的行政管理环境是分不开的，在日常的财务管理过程中这样导致的结果就是人的因素在其中起的作用大于了制度在财务管理中的作用。这样的结果最直接导致的结果就是在实际的财务管理中，财务管理的数据不准确，以及人为的因素影响比较严重。
(二)人寿保险公司中的内部财务管理存在着严重不足
在人寿保险公司中内部的财务管理是构建公司财务管理的重中之重，只有不断的加强和改善人寿保险公司中的内部财务管理，才能够将人寿保险公司的效益最大化，尽管人寿保险公司是一项投资回报具有长期性的一种保险行业，但是其中的内部财务管理如果不能够较好的管理好和治理好都会导致公司偿付能力不足，以致公司无法正常运转。这里存在的不足就是收与支的不平衡，还有就是在内部的财务管理过程不能够将近期的投资和对于未来的赔偿进行合理的规划和使用，这样导致的就是人寿保险公司的内部财务管理中存在着这样或者那样的严重不足。另外由于保费的收支是一个相互促进的过程，在这样的基础上人寿保险公司中的会计人员应该及时的发展和处理透支和收入之间的平衡关系。
(三)人寿保险公司中的财务预算管理存在缺陷
人寿保险公司中的预算管理是将保险公司的发展战略和保单的资源配置方式用预算的方式进行量化，对于保险公司来说这样的预算管理有助于保证保险公司进行持续的发展和对资金的有效利用。当前我国的人寿保险公司的预算是由省级预算开始的，然后由地市级的分公司进行预算管理，这样的财务预算尽管从表面上看起来是层层的财务预算在其中，但是从人寿预算的管理中，就不难发现人寿保险公司的财务管理中的财务预算管理存在着简单形式的任务分配制度。合理的财务预算管理应该是自下而上进行预算，这样的预算会使预算的目标更加明确，任务也相对趋向于合理化。另外在人寿保险公司财务预算管理中，我们不难看出会由于预算在各个部门之间分配的不合理性，也往往导致了在实际的管理过程中，部门之间、员工之间，存在着一些矛盾，导致了人寿保险公司中的员工间和部门间良好工作环境的建立。
二、加强当前人寿保险财务管理策略中的建议
(一)人寿保险公司的财务管理中以制度管理人
人寿保险公司中财务管理中，非常重要的一个因素就是对于人的管理，无论是从制度上进行管理还是从人的方面进行管理，最终面对的对象都是人在其中发挥着至关重要的作用，解决好了人的问题就能够解决好财务管理中的一切问题。当然在人寿保险的财务管理中我们所强调的对于人的管理并不是说人对于人的直接管理，而是在实际的财务管理过程中用制度来管理、约束、激发财务管理人员，充分利用企业内部控制制度让财务管理中的会计人员能够以制度标准建设为推动，以企业实施为主体，以政府监管和社会评价为补充。建立健全人寿保险公司的财务管理中的制度建设，是当前人寿保险中的财务管理中非常重要的一个环节。加强和促进人寿保险公司的财务管理中的制度建设是当前人寿保险财务管理中的重要内容。
(二)加强人寿保险财务管理中的的内部稽查，完善内控制度
对于人寿保险行业中的财务管理进行实行内部稽查制度，建立专项监督与日常监督有机结合，促进企业遵循国家法律法规、促进维护资金安全、促进提高信息报告质量、更有利于人寿保险行业中的财务管理中的内部风险的防控。在人寿保险公司中进行内部会计的稽查所包含的内容涉及到的财务管理的全面覆盖，稽查活动不仅能够规范内部会计操作规范性的建立，还有利于及时的发现在财务管理过程中存在的一些风险，以便于能够及时发现财务管理中的问题，做到早发现早处理，将风险降低到可以控制的范围之内。为了能够使保险公司的财务管理的制度能够有效的实施，就需要公司组建起来一套能够进行财务稽查的形式，让人寿保险的财务管理沿着健康的道路发展。
(三)全面预算控制
全面预算管理实施的过程，就是企业不断用量化的工具，使自身的经营环境和企业发展战略保持动态平衡，也是企业在此过程中所面临的各种风险和控制过程。在实行预算管理制度上面应该建立起来一个相对完善的预算管理体制，应该加强从分公司到总公司的一种逐级预算的审批流程，还需要通过上级公司对于预算的执行率实行监控制度，在进行过程的监控过程中，发现财务预算与财务的现实使用情况不一致的时候进行及时的纠正和发现，以确保人寿保险的财务管理过程中的预算能够得到有效的利用，确保财务预算的资金管理能够落到实处。同时建立全面多效的财务预算管理制度，是使人寿保险的财务管理能够更加规范化和制度化的一个过程，在这样的一个过程当中人寿保险的财务管理才能够更加合理，才能够提高预算资金的使用率。
三、结束语
综上所述，当前的人寿保险财务管理的具体实施过程中，存在着与现实的经济社会发展不相协调发展的一些不足之处。人寿保险的财务管理只有建立健全自身的管理体制、不断的完善自身在发展过程中所遇到的一些现实的问题，才能够将财务管理的风险控制在最低的地方，同时还能够将人寿保险公司中的保单资金最大值的应用。保险公司的财务管理策略同样也是在保险行业不断的发展和壮大的过程中不断完善和发展起来的，只有从财务管理的内部和外部进行风险控制，不断加强财务管理的制度建设，才能够适应当前人寿保险的财务管理沿着健康、持续、循环的方向发展。
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