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安财论文格式篇一
理财策略浅谈
摘要：随着社会经济的不断发展，人们的生活水平也是逐渐得到提高，在此条件下，投资理财也成为人们生活中的重要课题。在理财的过程中，人们不仅要考虑财富的积累，还要考虑到对理财过程中存在的风险的控制。本文主要探讨理财策略。
关键词：理财 策略
一、投资理财工具
投资理财已成为成为与人们生活息息相关的一部分，随着社会经济的发展，投资理财工具也越来越多样化，适应了各个阶层不同人们的理财需求，扩大了理财市场。下面简单介绍几种常见的理财工具：
(一)银行存款
银行存款是最常见、最保守的，也是普通民众使用最多的一种理财工具，它是指将资金暂时存入银行等金融机构，并获取相应的利息。银行存款又主要分为活期储蓄存款、零存整取存款、整存零取存款、整存整取存款、存本取息存款和定活两便存款(定活两便存款是指不约定存期，按照实际存期确定利息取款)六类方式。银行存款之所以是最常见、使用最多的，是因为它不仅安全性较高、变现性好的特点，还具有操作简易的特点，这主要体现在开户、存取款、销户等上，虽然收益偏低，但是风险较其他投资理财方式来说还是很低的，也就是说收益和风险呈正比。
(二)股票
股份公司通过发行股票来筹集资金，投资者可以通过购买股份公司的股票来获取股息，股票本身具有一定的价格，可以用来买卖。股票具有一定的流动性、风险性，因为股票一经买入就不能退还本金，流通股可以转让或出售，股价的波动直接影响着股民的盈亏;其次，股票还具有时间性和价格波动性，时间性主要是指股票一种没有确定期限的投资。
(三)债券
债券主要分为国债、企业债、金融债、凭证式国债以及记账式国债。债券是能够表明债券债务关系的凭证，债券持有人可以按照条件向发行人获取本金和利息。债券具有一定的偿还期限，具有偿还性，还具有流通性和收益性，与股票相比还具有一定的安全性，收益比较稳定。
(四)养老保险
养老保险具有储蓄兼顾保障的特点，其利用时间比较长，可以是是10年、20年甚至更久，投保方式也比较灵活，分期付款的购买方式可以减轻负担，而且在人们需要资金的时候，可以通过解决或者保单贷款的方式获取资金;当投保人到达一定年龄的时候就可以享受保险公司的保险金额。
二、理财存在的问题
随着金融业的不断发展，理财产品的种类不断多样化，不论是个人、家庭还是企业在很大程度上对资金都缺乏统筹预算，理财观念和理财方法也存在许多误区。就个人个家庭来说，很多个人和家庭都会选择风险较低的银行存款来理财，财产品的认识和了解不够，这就会使得投资方向选择不当，造成就资金损失，还有的个人和家庭对资金的规划不当，盲目投资，造成日常生活资金短缺等等。企业来说，企业内容的控风险能力较弱、风险管理也比较薄弱，在投资理财上缺乏一定的战略计划，还有的企业过于追求利润，从而使得部分理财数据失真。
三、理财策略
俗话说有投资就有风险，不管多大的投资都有一定的风险，而且随着我国经济体制的改革、金融市场的发展，萌发出了很多理财渠道，随之而来的理财风险也是越来越大。
(一)个人及家庭理财策略
个人及家庭的理财风险主要有市场风险、利率风险、财务风险以及通货膨胀风险等，要想有效控制个人及家庭理财风险，首先就必须要有必要的理财知识，包括各类管理、储蓄、消费等理财策略，并了解适用个人及家庭的金融理财工具，丰富的理财知识是有效控制理财风险的基础。第二，需要树立合理消费的理念，投资和消费是相互影响的，合理控制家庭消费是控制理财风险的前提条件。第三，要强化抗风险能力，意外风险和收入风险等时每个家庭最有可能遇到的，其次还有债务风险、利率风险、投资风险等等，一旦家庭的收入发生重大变化，轻则家庭失去物质基础，重则负债，所以，个人和家庭在进行理财时需要做好抗风险的投资计划，比如购买保险、合理搭配长短期资产、灵活调剂资金等等，所谓意识决定行动，因此，个人及家庭拥有抗风险的意识是控制理财风险的核心所在。最后，需要未雨绸缪，比如根据家庭消费情况弹性安排消费支出，选择稳定的投资手段，并提前准备好备用资金等等。
(二)企业理财风险的控制
首先，企业领导人需要强化财务管理人员的理财风险意识，因为公司的理财需要财务人员通过制定金融策划、并将其付诸于行动来完成的，这就要求财务人员能够审时度势，并根据形势做出正确的决策。随着社会的发展，金融理财产品越来越多样化，理财风险也越来越高，所以理财人员需要具有高度的风险意识，对理财产品具有高度的敏感性，面对理财风险时要有清醒的判断，以保证公司理财基金的运行。
其次，企业需要定期诊断财务，只有定期诊断财务，明确财务的各项支出和收入明细，才能找出其中的漏洞，提出改进策略，以保持清晰的理财思路，为公司获取利益。所以，公司的理财规划师和理财操作者需要具有敏锐的观察力，做好业务咨询和追踪工作。
再者，企业要制定并完善理财风险报告制度，公司一旦进入金融市场进行投资理财，就必不可少地会面临一定的风险，成为受险主体，所以公司必须要建立一项完善的理财风险报告制度，以加强对公司对可能面临的风险的防范和控制。理财风险报告制度要求各级财务管理员要及时报告已经暴露的风险以及发生风险的可能性，并对风险信息进行汇总分析，根据分析报告出可能产生的后果，提出相应的措施。
四、结束语
投资理财与人们的日常生活联系的越来越紧密，越来越多的人们选择投资理财来赚取一定的利润，企业也通过投资理财来促进本企业的发展。在理财过程中，不论是个人、家庭还是企业都需要对资金有一个统筹规划，了解各种理财产品，合理投资，并做好风险控制。
参考文献：
[1]吴莹.调整经营理财策略 增强企业抗击金融风暴能力[N].黄冈职业技术学院学报.2008(04)
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[3]李森.现代企业理财策略的发展趋势[J].中州审计.2001(10)
安财论文格式篇二
企业理财目标辨析
【摘要】 企业理财目标是财务管理的出发点和落脚点。文章分析了我国企业在不同发展阶段和内外环境条件下的理财目标以及业界的主要观点，对李心合教授的“阴态理财目标”进行了介绍与评述，并提出了“企业运行健康化”的理财观点。
【关键词】 理财目标;阴态理财;阳态理财
“阴态理财学”暨“阴态理财目标”是南京大学李心合教授于2009年5月在中国会计学会财务管理分会举办的“金融危机与公司财务”研讨会上首次提出的。不久前，李教授在中国会计学会财务管理专业委员会2011学术年会上又一次提出并强调了“阴态理财观”，并说他撰写的“阴态理财学”专著不久将要面世。
根据《周易》的理论，世界由阴阳二极组成。阴阳相生相克，此消彼长，互相转化，构成事物的千变万化，形态各异。李教授的“阴态理财”讲的是企业的理财环境也分阴阳。在阳态环境下，经济复苏增长，人们对未来信心满满，投资冲动和扩张需求强劲，企业的理财目标是盈利最大化，甚至为此而敢冒风险，不惜高额借贷。以往的教科书和理财学专著均偏重于此，讲的都是阳态理财。自2007年美国房地产次贷引发世界性的经济危机以来，全球经济至今尚未走出低谷，中国是在政府的干预下通过加大基础性建设投资来保证经济增长的稳定性，并未能够从根本上影响世界经济，并且中国的中小企业和出口加工企业同样面临危机。在这种背景下，李教授的“阴态理财”应运而生。李教授认为，企业理财环境也分阴阳。在阴态环境下，经济萧条衰退，人们对未来缺乏信心(就连2012世界末日论也有人相信)，需求不振，厌恶风险，社会矛盾凸显(从阿拉伯世界的反政府运动到美国的占领华尔街行动，从欧洲各国的街头示威到中国的仇富仇官社会时尚)，企业的理财目标再定位于盈利就要脱离实际，所以应该定位于亏损最小化或债务风险最低化，再或现金流动性最大化。这就是阴态理财目标。
企业理财目标是企业财务管理活动的出发点和落脚点。根据常识，在不同的环境和路径条件下，行动的目标是要经常调整的。就我国企业对理财目标的确认，建国以来也经历了不同的阶段并产生了不同的认识，择其要者如下：
(一)产值最大化
这是我国国有企业在相当长的一段历史时期里财务管理所追求的目标。这既是在原来高度集中的计划经济管理体制下的企业目标，也是企业理财目标。直到今天，仍然有不少国有企业在追求这一目标。企业的目标取决于其生存发展需要。在计划经济体制下，如果上级是根据企业的产值来决定其领导人的前途和资源的供给，企业没有理由不以产值最大化为目标。即便在今天，如果政府追求GDP的增长毫不懈怠，对所属企业来说，产值最大化仍然不过时。
(二)经济效益最大化
20世纪80年代初期，我国开始实行以市场为导向的经济管理体制改革。伴随着放权让利、承包经营、利改税、厂长负责制等一系列改革措施的出台，国有企业进一步扩大了生产经营自主权和与此相联系的筹资投资决策权。企业开始面向市场，其目标也由追求产值逐步转向追求经济效益，但是，人们对于经济效益的具体表述则呈多样化，有从投入的节约角度来观察的，也有从产出的扩大角度来统计的，难于统一。
(三)利润最大化
由于利润是按照收入费用配比原则计算的，它反映一定时期企业投入资源的价值(所费)与出售产品和劳务的价值(所得)对比的结果，所以利润水平的高低表示经济效益的好坏，比起综合的经济效益指标来，利润指标具有很强的可操作性，再加上国家对企业实行经营承包责任制，不仅把利润作为考核企业经济效益的首要指标，而且把职工的经济利益同企业利润的多少挂起钩来，这就使得企业经济效益最大化的理财目标必然要被利润最大化的具体目标所取代。
利润最大化目标的优点是易于操作，但是却在理论界受到广泛批评，主要问题是：1.利润额是绝对数，不能反映所得利润同投入资本额的关系，不便于进行经济效益比较，并且片面强调利润额的增加，易导致企业短期行为：虽提高了当期利润，却加大了未来潜亏，引起资产贬值和流失。2.未考虑资金时间价值和投资风险。3.没有考虑现金流问题，不利于企业保持支付能力，控制财务风险。因为即使是利润额很高的企业，如果不注意控制现金流，也会发生支付困难，甚至于因为不能偿还到期债务而发生生存危机。相反，一个亏损企业只要能按时偿还到期债务，就可以继续生存下去。可见从企业生存角度看，在一定条件下现金流比利润更重要。
(四)股东财富最大化
股东财富最大化，或称所有者财富最大化。到了20世纪90年代，以《中华人民共和国公司法》的颁布为标志，我国国有企业的改革开始定位于以公司制为代表的现代企业制度。现代公司制度的典型特征是所有权与经营权相分离，企业所有者要承担最终的风险，因而具有大于企业其他利益相关者的根本权益。为了保障所有者权益，要求公司理财须以股东财富最大化为目标。由于股东财富可用每股盈余、股票价格等具体财务指标来表现，所以也有人将其表述为“每股盈余最大化”或“股票价值最大化”。据中国人民大学王化成教授分析，“在美国，股东在财务决策中起主导作用，使得美国财务经理非常重视股东利益，而股东财富主要表现为股票价格的上涨，因此，其财务管理目标又转化为股票价格的最高 。”
(五)企业价值最大化
股东财富最大化的观点尚未成为主流意识，企业价值最大化的呼声又起，并且后来居上，成为当今中国财务理论界的权威观点。根据财政部会计主管部门的观点，“投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富。这种财富首先表现为企业的价值。企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收入按预期投资时间的同一口径进行折现，未来收入的多少按可能实现的概率进行计算。……以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点主要表现在：1.该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险价值……2.该目标反映了对企业资产保值增值的要求……3.该目标有利于克服管理上的片面性和短期行为;4.该目标有利于社会资源的合理配置 。” 但是该目标的最大问题是如何操作，对此，人们存有异议。
(六)企业运行健康化
如果换一个角度，从企业是具有生命特征的经济主体的角度来看问题，就不难发现，企业从完成在工商管理部门注册登记的那一刻起就有了自己的生命。在以后的生命历程中，它的目的是生存与发展。过去，国有企业背靠国家，不虑生死。以市场经济为导向的经济管理体制改革到位以后，尤其是加入WTO以后，在激烈的市场竞争当中，生死存亡问题将每日每时呈现在企业的决策者面前。把生存与发展作为企业的目标在现实中是可以操作的。从理财的角度，要保证企业的生存与发展，必须使企业运行健康化，这既符合理财者稳健的秉性，也符合企业在做强的基础上做大的追求。将企业运行健康化作为企业理财的目标，就是要保证企业能够以收抵支，在具有足以偿还到期债务的现金支付能力的基础上，为企业的发展提供支持决策的有效财务信息、筹措所需资金、加速资金周转、提高投资效益。
按照这个观点，可以将阴阳理财观纳入其中，并且可以看出企业理财目标具有如下性质：
一是动态性。首先，企业在其生存发展的生命历程中，要历经不同的阶段。对于处在不同发展阶段的企业来说，其管理目标和业绩评价的侧重点是不同的。其次，企业的外部环境处于不停的变化之中，管理者要据此对企业的行动方向和行为作出必要的调整。最后，企业是有关各方利益关系的契约集合体，是各类利益主体根据其责权条件的变化进行博弈的结果，必然体现为企业的利益追求和业绩评价方面的差异。
二是系统性。企业是一个系统，企业的运作必须通过不同责权层次和不同分工部门之间的相互配合来进行。因此，其管理目标亦是不同层次、不同侧重、不同作用的目标集合。
三是辨证性。首先，是价值目标与使用价值目标的对立统一：价值目标是各种具体的使用价值目标的综合，没有价值目标，就失去了投入产出的比较标准，不仅不能客观地评价企业的经营，而且资源配置的优化也无从谈起;使用价值目标是价值目标的基础，离开了使用价值目标的支撑，价值目标就要落空。其次，是抽象目标与具体目标的对立统一：任何具有可操作性的财务指标都不可避免地有其优缺点，利润如此，每股盈余如此，每股现金净流量甚至每股净现值皆如此，想要从中找出一个十全十美、综合程度最高的财务指标很难，即使研究出一个，如企业价值最大，却又不可操作，最后也成了抽象目标。再次，是相容目标与相斥目标的对立统一：一味追求稳健会丧失盈利机会甚至削弱盈利能力;反之亦然。最后，是大目标与小目标、主导目标与辅助目标、长远目标和近期目标、模糊目标和清晰目标的对立统一。总之，价值目标、抽象目标、大目标和长远目标的综合性、概括性强，覆盖面宽，影响时间长，既能集中体现各利益主体的共同愿景，又可牵引企业健康地生存发展;使用价值目标、具体目标、小目标和近期目标针对性强，容易操作，能清晰表达对责任主体的工作要求。过分强调前者，易失之空泛，不能落地;过分强调后者，易流于琐碎，难于协调。所以宜有机结合，不可分离。
【参考文献】
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