现金管理简介 现金管理暂行条例

1.集团总部监管力度弱,资金运动不透明，违规操作多。

2.时效性不足，信息不对称,集团决策者无法实时收集资金信息和掌握集团整体资金状况，造成决策延误，控制失效。

3.集团内部资金短缺与闲置并存,在集团整体资金充足的情况下部分下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，加大了集团整体财务费用的支出等等。

近几年来,随着中国银行业电子化服务的飞速发展,各个商业银行都不同程度地建立起自己的网上银行系统,使集团企业跨地域的电子支付、资金集中管理具备了实现的基础.这就为企业集团实现资金集中管理提出了一种新的模式-"银企直联"模式.

银企直联是指银行与企业之间采用直联方式连接，企业可以在集团内部的财务结算系统中反映银行账户的变化。银企直联方式将进一步加强银行与企业之间的联系，为企业，特别是集团企业的财务结算带来便利并进一步提高企业的工作效率。

在这一章简单介绍下银企直联的设计思路和现金日记帐。

图1-[1]：定义开户银行（Housebank）,初,我LP说Housebank就是家里面的银行,我对其英文水准大为叹服之余不免忧虑,要是不法分子听到此话止不定要上俺家抢钱。LP笑道:如今世道变了,相公不用担心，这年头只有银行抢咱们钱的份。

更详细请参考本章第一节银企直联和自动付款。

图1-[2]：定义锁箱（LockBox），在美国，企业可以通过锁箱帐号处理支付业务，支付被自动记帐而未清项目则被结算。锁箱被分配到客户和供应商主数据。

图1-[3]：票据市场是货币市场的重要组成部分，是主要从事短期交易或融资业务的场所，作为货币市场的重要组成部分，主要包括商业票据（commercialpaper）和银行承兑汇票（bankersacceptances）。目前国内企业信用还不完善，处于商业风险考虑，有些企业拒收商业票据，并且国内票据时间较短，只有3-6个月，不象发达国家可能有数年的票据，因此，带息票据也是在票据贴现时将利息一次计入财务费用，所以，直接使用F-33|F-36|F-40等Tcode手工处理应收应付票据就Ok，这里也就不用过多讨论。

图1-[4]：现金日记帐配置和操作请参考本章第二节现金日记帐。

第一节银企直联和自动付款

相关Tcode：FS00|XK01|XD01/ FI01|FI12|FBZP|F110

下面简单叙述一下业务操作步骤。

第一步：建立银行代码（Tcode：FI01）

图1-[1]：建立银行代码，通常各家银行都有自己的编码体系,假设编号为1002000037。

图1-[2]：如果涉及国际结算，需要填写银行的SWIFT码。

图1-[3]：按此在弹出窗口中填写银行详细通信地址。

第二步：设置开户行银行帐号（Tcode：FI12）

图2-[1]：新建开户行名称“X工行”，然后选择左边的“银行帐户“设置帐户标识。

图2-[2]：在此行开设了两个帐户标识“G9998”和“G9999”，企业在同一银行如果开设了多个帐户，标识可取帐户号码的后4位，注意此处的开户行和银行标识都只是一个用户定义的标志而已。CopyG9998换个会计科目看看，假设Y集团需要在加拿大某行设置一个银行账户接收加元和美元(假设用户懒不想开两户)，系统允许对同一银行帐户设置加元和美圆两个会计核算科目，相当于一个银行帐号下的两子帐号。

接下来需要将开户行和FI01定义的银行联系起来，如图3，系统真TMD绕。

图3-[1][2][6][7]：开户行和帐户标识，输入第一步时建立的银行代码1002000037，自动带出相关信息，此时开户行标识“X工行”就唯一标识一家银行的银行代码联系了。

图3-[3][5]：在此输入企业在银行开设的银行帐号，系统设置了一个VeryStupid的最高18位限制（如图4），所以可以使用备选科目编号对超过银行账号号码长度范围作补充说明。

图3-[4]：对该银行帐号设置总帐和汇票核算科目。

图4是设置国家特定的检查（SE16:V_005_B），可以看到系统限制了银行帐户号码的最高位数是18，银行代码最多只能用4位，这也能折腾出一个配置，哎！

F110集中付款,对于需要大量处理应付款的公司,这非常非常重要

第九章 现金管理和预算控制

现金管理模块用来监控企业的支付流程和保证资金流动性安全,各个企业都会制定其现金管理制度，现在来看看ERP是如何实现现金管理的，以前挂在TR模块的现金管理子模块在新总帐中被安排成为财务供应链管理的一个子模块，现金管理子模块的主要功能和特点有:

1.现金管理和FI/MM/SD高度集成,从这些模块中收集相关数据。

2.提供电子银行自动支付和银行对帐单功能。

3.现金头寸和流动性预测业务分析。

现金头寸：指几天内银行帐户的余额状况.通过现金头寸报表，对影响银行帐户余额的经济活动重新组织,从而反映当前的现金头寸。现金头寸报表是以银行总帐帐户和银行清理帐户为基础的分析报表。

流动性预测：是以应收/应付模块中的客户/供应商帐户为基础，一般反映的是在相对较长期间的资金流入和支付交易情况。

现金流动性管理是现金管理的核心，流动性管理是指集团内现金头寸及其他资产转化成集团可即时支配使用的现金，并且不造成资源损失的能力。对集团现金和流动性作细致衡量和持续监控，可确保企业有足够的资金来源支付短期债务，并且利用不可预见的投资机会获得更大收益。

4.资金集中和现金池功能帮助实现集团跨地区的自动化的资金集中管理。

5.支付监控功能，防止企业支付危机等等。

有一天,俺问一个做TR介绍下现金管理等模块的功能,好家伙,刷地列举了这模块数十条功能,一个劲拼命夸这东西好使,最后俺受不住了,对他说:兄弟,你可以夸TR好使,可也用不着往死里夸呀;你可以忽悠俺,可不能抱着”让我一次忽个够”的想法非要把俺忽悠昏不可,忽悠俺这种ERP界少有的老实结巴的良民您心里过意得去吗?

现金头寸和流动性预测区别 ,如下表:

下面简单分析一下现金管理模块的相应配置。

第一节现金管理配置

首先明白一个组织单位概念：财务管理区域。

财务管理区域是现金管理，现金预算管理和预算控制的一个重要的最高层次的组织架构，是计划、控制、监控基金及承诺预算的组织单位，在一个财务管理范围内，可以进行统一的现金管理、现金预算管理以及预算控制。

图1是一个合成图。

图1-[1]：定义财务管理区域，IMGPath:企业结构->定义->财务会计->维护财务管理区(SE16:V_FM01_A)，假设定义一个财务管理区域叫2800。

图1-[2]：分配公司代码，IMGPath:企业结构->分配->财务会计->给财务管理区分配公司代码(SE16:V_T001_FM)，将公司代码2800/2801/2802分配给财务管理区域2800。

一个公司代码只能分配给一个财务管理区域,多个公司代码可以分配给同一个财务管理区域，财务管理区域的货币最好和分配的各公司代码的本位币相同，对一个在世界各地都有业务的跨国集团，各公司代码本位币一致基本是不可能的，新版本提供了一个功能可以让使用不同本位币的公司代码分配给同一个财务管理区域，那就是让财务控制范围再使用各公司代码的附加本位币比如集团货币，我们知道一个公司代码最多可使用包括两个附加本位币共3个本位币，现在假设Tcode：OB22检查公司代码2800/2801/2802的附加本位币如下表：

图2中，公司代码2800/2801/2802的控制范围货币也是30，货币类型30在Tcode：OY01

中设置，集团货币正是SCC4定义的Client标准货币，关于ERP的货币本书相关章节已有

相当详细描述，在此Review一下。

回顾：

图1中，可将本位币不同的几个公司分配到使用集团货币30的财务管理区域，这很有必要,假设国内某集团在美国有公司代码2801，有两种处理方法，一是专门为该公司建立一个使用USD的财务管理区域，以前的版本好象需要这样做;二是使用集团货币30CNY做财务管理区域附加货币，这样整个集团可使用同一个财务管理区域。

分析下图3的几个基本配置，在新总帐中，现金管理是财务供应链管理下的一个子模块。

图3-[1]：定义默认起息日（ValueDate），指出当输入行项目的时候当前日期作为起息日的缺省值使用，通常在银行帐户和银行子帐户中使用该起息日，可用于利息计算和现金头寸分析（这是别人告诉我的，如果你家不是使用起息日去自动计算利息，可以问他去）。F-28/F-53收付款初始界面就可以当前日期做缺省的默认值,这种小东西也搞一个配置，服了。

图3-[2]：定义源符号，源符号是自定义的一个任意标志，用来标识现金头寸和流动预测，

源符号还可用来进一步细分计划级别，如图4，定义了BNK/PLN等几个源符号，BNK将对应到各种现金和银行存款科目，PLN则对应到集团资金计划。

图4-[1][2]的源符号BNK和PLN选上了“现金头寸CM”标志表示和现金头寸分析相关，源符号PSK将对应各种收付款和流动预测相关。

图3-[3][4]：定义计划级别，计划级别在源符号的基础上（两者结合）可更加细分现金状态和流动预测的分析层次，计划级别将被分配到现金科目，应收应付科目，可在建立会计科目（Tcode：FS00）为这些科目输入计划级别，除了这些会计科目外，计划级别也可分配到特别总帐交易，收付款请求，采购订单，采购申请，销售订单和销售开票计划等业务交易。

定义的级别应该是唯一的，不要为多于一个的应用或者活动定义相同的计划级别,这将影响现金状态和流动预测分析的清楚性。

定义计划级别如下表：

在上表中，可以看到源符号BNK和计划级别（计划层次）B1-B7将现金和银行存款科目分成7个级别，PSK和K1-K8则将流动预测收付款细分。

图3-[5]：定义计划组，计划组通常被分配到供应商和客户主数据中，计划组用来细分收付款业务或业务关系，比如可以设置这样的计划组：国外供应商|客户，国内再分集团内集团外供应商|客户，风险客户等等。

图5是一个定义计划组（现金管理组）的画面，将客户和供应商进行了归类，你也针对客户/供应商的信誉程度分组比如这是危险客户组等，注意计划组对应的计划级别（层次）。

图6-[1]：在客户主数据加入现金管理组（即计划组）ZD01，对应计划级别K2(Tcode:XD01)。

图6-[2]：在供应商主数据加入现金管理组（即计划组）ZK01,对应计划级别K6(Tcode:XK01)。

图6-[3]：在外币存款科目中加入计划层次(即计划级别)B4(Tcode:FS00)。

注：现金和银行存款会计科目中只能选择“现金头寸”类的计划级别。

回顾：

（1）.现金管理和流动性计划分三个主要层次的，第一层次是计划源（源符号），分BNK（现金和银行存款），PSK（应收应付），PLN（资金计划），MMF（采购订单和合同），SDF（销售合同预测）；第二层次是使用计划级别比如将PSK细分为K1-K8包括应收应付/定金/定金请求/其他应收应付/应收应付汇票等；对于各类应收应付，在第三个层次上还可对客户和供应商划分计划组。

(2).现金和存款类科目只到计划级别层次，计划级别维护在科目主数据，各种应收应付类科目不在科目主数据中维护“流动预测“类计划级别，而是通过维护供应商和客户主数据的现金管理组(Tcode:XK01|XD01,比如应收应付)和特殊总帐标志(Tcode:OBXR|OBYR|OBXT,比如其他应收应付预收预付等)定义计划级别(层次)。

记住3个名词：计划源（源符号）|计划级别|计划组。

新解一下ERP,实际上也是旧解。

1.ERP-> Enhancement andRepair Project修修补补的破项目;

2.ERP->一拉皮,一拉人扯皮?

3.ERP三不曲:E?这东西真的好使?(选型前);R?花了这么多钱财和人力?(实施后);P!什么破烂玩意(使用后)！

来分析图7的13项配置。

图7-[1]:定义现金管理科目名，如图8，现金管理帐户（CM帐户）是现金管理的一个东东,它和财务模块的会计科目一一对应,比如你需要使用现金集中FF73就需要指定一个目标帐户的现金管理帐户,ERP设计者比较喜欢玩这种游戏,有这么些东西:

(1).集团科目/合并项目是报表合并”科目”,它被填写在会计科目主数据中。

(2).国家指定备选科目，被填写在会计科目主数据，用来出指定国家财务报表。

(3).承诺项目(类似国内财务软件预算模块的预算项目)被填写在会计科目主数据，是预算模块的“科目”。

(4).初级成本要素直接对应到损益科目，是CO模块的“科目”。

(5).现金管理帐户在此和现金银行存款类科目联接上，是现金模块的“科目”。

这些“科目”和会计科目互相联系，却又在各自模块中记录交易数据。

图8-[2][3]定义银行存款类总帐科目和CM帐户的对应关系，CM帐户实际上只是一个标识而已，注意在此定义了一个叫“CASHCC”的CM帐户，在第二节的业务分析中将使用该帐户做现金集中用。

图7-[2] [3]:分组和建立层次显示结构，定义分组和维护结构不过是用来做现金头寸和流动预测分析而已（比如Tcode：FF7A/FF7B显示），如图9。

图9-[1][3][4]：定义分组ZST0100，每个分组都需设置两种显示行类型，E->等级，即计划级别，所以是两位，所以++则表示显示所有的计划等级，G则表示显示计划组或科目，如图9-[4]的ZD++/ZK++的汇总条款（标题）是应收/应付款项，在本节上表中定义的计划组正是以为ZD/ZK开头的四位字符，也就是说，在Tcode：FF7A/FF7B如果选择分组ZST0100，则供应商/客户的应付/应收将分别汇总显示在汇总条款“应付款项”/“应收款项”下。

注：分组ZST0100并非一个实际的完全的分组，你可以根据实际业务定义更详细的“汇

总条款“。

图9-[2][5]：定义一个现金集中玩玩的分组ZST0300，在第二节的业务操作将用到。

图7-[4][5]:在现金头寸和流动预测分析中，对于不确定项可以分开显示，比如将一个尚未经老总批准确定的付款建议金额100000元（老板有80%可能不核准这个建议）在期望批准日显示80%即8万，在接下来的两周每周显示10%，可以在此设置一下。

图7-[7]:手工计划,在此定义手工计划的编号和凭证类型,比如使用Tcode:FF63建立收付备往录就可以选择次手工计划凭证类型。如图10。

图10是设置手工计划类型和建立支付备忘录的一个合成图。

图10-[1][2]：在此建立计划类型CC对应“流动预测“类计划级别K9，计划类型CD则对应”现金头寸“计划级别B1。

图10-[3][4]：如果选择计划类型CD，带出源符号BNK，计划层次B1，在计划细节中填写科目名称，注意这里的科目名称指现金管理科目CM帐户。

图10-[5][6]：如果计划类型选择CC，带出流动预测源符号PSK，计划级别K9，此时在计划细节中出现的则是计划组。

图7-[8]:定义后勤计划层次，如图11。

对于后勤模块，如何实现流动预测呢？ERP系统内置了5种内部码：

1->采购申请|2->采购订单|3->计划协议|101->销售订单|201->销售代理,内部码是系统写死的,ID 2就表示采购订单,ID101就表示销售订单,在此配置想对应的计划层次。销售订单采购订单将给企业带来未来资金流入流出，是周期更长的“流动预测“。

图7-[10]:定义客户/供应商预付款|汇票/其它帐款（Tcode：OBXR|OBYN|OBXY/OBYR|OBYM

|OBXT）等特殊总帐标志时选择计划层次（计划级别），在前面已经讲过，通常对于应收应付科目是填写在客户/供应商主数据中，其计划级别通过客户/供应商主数据的现金管理组（计划组）得出，可以返回看本节图5，对于特殊总帐科目则在此直接和计划级别联系上。

资(现)金集中相关配置，如图12。

资金集中是通过一定的规则，把不同银行帐户的资金集中到特定银行帐户，系统提供Tcode：FF73做现金集中动作并自动产生凭证，目前，部分企业已经实现了通过银企直联实现集团资金集中，各分公司每天定期将资金汇总到总部帐号，总部再根据分公司的资金预算划回资金，实现收支两条线，这在第三章银行会计有详细描述，图12-[2]的清帐科目类似Tcode：OBYA的跨公司清帐科目。

最后是激活现金管理模块,Tcode：FDFD|OT29，如图13。

如图13，使用Tcode：FDFD按公司代码激活现金管理，选择“更新销售数据“和”更新购买数据“表示采购数据和销售数据按”流动预测“计划级别显示在流动分析中，在本节图11已有说明，如果不选择，采购单销售单可能带来的资金流入流出将不在“流动预测”分析报表中。

可以使用Tcode：OT48重组现金管理模块数据。

第二节现金管理业务操作

现金流的管理包括三大部分：库存、应收款、应付款。

从上面的解说中可以看到，付款与回款周期对于企业有不同寻常的价值，因此很好地对付款与回款加以管理，将是企业飞速发展的有效保障，但也要看到其中的风险：

首先，业务增长永远不会均衡，如果业务模式没有设计好，导致人浮于事，或缺乏抗风险能力，结果想象中的业务没有做成，那么企业就会面临风险；

其次，业务高速增长，减弱了企业对付款回款周期的控制能力，为了获得更多的业务，许多企业经常采取滞后回款期的方式，而在付款期上一拖再拖，导...

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