消费税计算例题税计算题及答案-爱华网

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%)

要求：

(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
消费税计算例题税计算题及答案

(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

【答案】

(1) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(150+150×40%)÷(1-30%)=300(万元)

进口散装化妆品应缴纳消费税： 300×30%=90(万元)

进口散装化妆品应缴纳增值税： 300×l7%=5l(万元)

(2) 生产销售化妆品应缴纳增值税额：

[290+51.48÷(1+l7%)]×17%-51=5.78(万元)

生产销售化妆品应缴纳的消费税额：

[290+51.48÷(1+l7%)]×30%-90×80%=28.2(万元)

我的问题是为什么应缴纳的消费税是扣的全部进口的消费税的80%，而应缴纳的增值税却扣的是进口全部的增值税呢？我觉得也应该扣进口增值税的80%？

已缴消费税用于连续生产的可以抵扣，直接销售的就不用再缴消费税了。

增值税不管是用于连续生产还是直接销售，都应缴纳增值税，所以全部都可以抵扣的

代销货物收入确认收入

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