持续提升企业风险管理能力提升风险管控能力-爱华网

航天投资和资产管理公司总会计师刘晓晖：

持续提升企业风险管理能力

作者： ■本报记者周慧洁 2014.8.15中国会计报

风险管理基础建设是每个企业实施全面风险管理的软硬环境保障，也是全面提升企业风险管理能力的基础。因此，企业风险管理的能力建设与基础建设有着本质上的一致性和协调性，企业风险管理基础只有在人的作用下，尤其是企业高管的高度重视下，才能转化成为动态的和持续渐进的风险管理能力。

对此，航天科工资产管理公司总会计师刘晓晖对风险管理有自己的关注点和切入点。

通过体系建设把控好风险预警

刘晓晖所在资产公司是国有投资企业，由于此类公司业务运转的高风险性与市场环境的复杂性，他们根据“全员参与、积极应对、融入过程、持续改进”的风险管理方针，确立了“以风险为导向，以流程为纽带，以控制为手段，以制度为保障”的企业全面风险管理体系，为确保公司经营目标的顺利实现打好了基础。投资公司的发展战略风险、股权投资风险、对被投资企业的管控风险、人才流失风险，都是企业需要全程关注的重要风险。

那么，能对国有资产的保值增值以及企业的健康发展起到较好保驾护航作用的具体措施有哪些呢？刘晓晖阐述了他在风险管理与内控建设方面的一些做法。

刘晓晖表示，其一，CFO要采用符合公司业务运作的风险管理思路与创新的管理方法。

其二，CFO要确定明确的风险管理原则。“资产公司的风险管理原则为：三道防线、各尽其责。”他阐述了具体的操作方法，各业务及职能部门为公司风险管理的第一道防线，风险管理部门和董事会下设的风险管理委员为第二道防线，内部审计和董事会下设的审计委员会为第三道防线；各防线各尽其责，协同合作，实现对风险的360度管理。

其三，应建立符合公司实际的风险管理组织体系。刘晓晖表示，公司的风险管理体系由董事会、风险管理委员会、内部审计和董事会下设的审计委员会、风险管理部门、风险管理业务或职能部门组成，并通过确定风险管理决策机构、领导机构、监督机构的方式，对风险实行集中管理、分级管理、分类管理。

其四，企业应建立风险防范与监督改进体系。“采取适时、适当以及适度的风险防范原则，坚持动态监测与静态评估、内部评估与外部评估、评估结果与改进措施相结合的监督改进原则。”刘晓晖认为，CFO应做到对风险的全方面闭环管理。

其五，CFO应根据公司业务特点，建立有针对性的专项风险管理机制。公司创新了对股权投资的风险管理模式，采用专项管理的方式，依据“充分列举、准确评估、有效应对、覆盖全程”的风险管理原则，建立了专项的风险管理机制。

做好企业未来风险管理规划

随着经营发展形势的日新月异，刘晓晖不断思索未来的风险管理规划。他认为，今后企业应加强风险管理与内部控制工作制度建设，形成良好的企业风险管理文化。要不断完善风险管理工作制度，更好地规范风险管理的工作流程，并防范日常经营风险。

企业还应建立健全信息沟通机制。“定期编制年度风险管理报告和重要业务风险管理报告；健全重大、重要风险动态报告制度；关注风险事件库的完善、流程梳理、内控手册编制等工作。”刘晓晖说，这些都是让风控落地并持久执行的必要方法。

要做好风险管理，企业还应加强人才队伍建设，也就是定期开展专兼职风险管理人员的培训和后续教育，及时更新风险管理理念与管理思路。

此外，CFO应该关注内部控制缺陷的有效整改，针对内部控制自评、检查评价、各项审计过程中发现的内控缺陷，分析原因，明确责任，从建立健全内控制度和流程出发，制定切实可行的整改措施并跟踪措施的有效落实。

及时应对做好公关

如果出现了风险问题，CFO要冷静地思索，并积极地采取应对措施，争取转危为安。这也是CFO必须具备的能力。

刘晓晖提醒CFO们，当面对风险时，首先应尽快识别并确定风险问题的成因及影响程度，同时上报风险问题；然后，成立危机管理小组，小组成员范围可视风险问题事件严重程度确定；紧接着，应尽快做出合适的危机决策并进行风险问题的处理；同时，进行风险问题发生后的损失评估，如需索赔，则制定有效的索赔方案；最后，风险问题得到控制后，开展危机处理后的评价工作。这些都是CFO们在应对风险中应该具备的素质和能力。

提升风险管控能力

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