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沪房地财（1996）236号
关于印发《管委会三项维修基金账务处理办法》的通知
浦东新区规土局、各区县房管局：
随着旧公房出售后业主管委会的建立，售房资金中的三项维修基金全部划转给各业主管委会自行管理。为了管好这笔资金，现将《管委会三项维修基金账务处理办法》印发给你们，请遵照执行，并将此办法印发至管委会和物业管理单位。
一九九六年三月二十八日
管委会三项维修基金账务处理办法
一、说明
为将强业主管委会对三项维修基金增值、保值、专款专用、专户存储的管理要求，使三项维修基金账务处理科学、简便、科目设置尽量少和对应性强，操作方便，易学易懂，逐步达到科学化、系统化、规范化，为此根据沪府办发[1995]20号《关于售房归集资金管理和使用的规定》和沪公积金发（1995）字第25号《上海公有房屋售后各项维修基金存储和支用办法》及有关规定，制定本办法。
二、会计科目名称
编号
资金运用科目
编号
资金来源科目
01
02
02--1
02--2
03
03—1
03—2
03—3
03—4
03—5
03—6
04
04—1
04—2
04—3
05
06
现金
银行存款
结算户
定期户
三项维修基金存款
房屋维修基金存本取息户
街坊设施基金存本取息户
电梯水泵基金存本取息户
房屋维修基金集中增值户
街坊设施基金集中增值户
电梯水泵基金集中增值户
维修费用支出
房屋维修支出
街坊设施支出
电梯水泵支出
其他费用支出
应收款项
11
11--1
11--2
11--3
12
13
13---3
13—2
13—3
14
14—1
14—2
15
15—1
15—2
15—3
16
三项维修基金
房屋维修基金
街坊设施基金
电梯水泵基金
维修借款
存本取息户利息收入
房屋维修基金户利息
街坊设施基金户利息
电梯水泵基金户利息
银行存款利息收入
结算户利息
定期户利息
备存款项
动用存本取息本金
动用集中增值基金
业主自筹
应付款项
三、会计科目使用说明
第01号科目 现 金
一、本科目核算管委会的库存现金。
二、本科目的使用方法：
1、收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；
2、支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、管委会应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款记账凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，严禁“白条”抵充库存现金。
单位每日库存现金结余数，不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。
第02号科目 银行存款
一、本科目核算存入建设银行的款项。
二、本科目设置以下两个账户：
1、结算户；
2、定期户。
三、本科目的使用方法。
1、收到建设银行划入三项维修基金的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“三项维修基金”科目（有关明细科目）。
2、收到建设银行将三项维修基金款项划入存本取息和集中增值账户的付款通知时，借记“三项维修基金存款”科目（有关基金存本取息户、有关集中增值户），贷记本科目（结算户）。
3、根据建设银行划入存本取息户利息的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“存本取息户利息收入”（有关明细科目）。
（业主管委会在申请开户前，建设银行计算每户三项基金存款的利息收入，其账户处理办法同此。）
4、提取零用现金时，借记“现金”科目，贷记本科目（结算户），现金解入银行时作相反的分录。
5、支付维修费用（包括维修借款的利息）时，借记“维修费用支出”（有关明细科目），贷记本科目（结算户）。
6、支付其他方面的零星开支时，借记“其他费用支出”科目，贷记本科目（结算户）。
7、发生结算户存款利息时，借记本科目（结算户），贷记“银行利息收入”科目（有关明细科目）。
8、申请银行贷款，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“维修借款”科目，归还借款时作相反的分录。
9、申请动用三项维修基金存款存本取息户的本金或集中增值的本金，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记本科目（结算户），贷记“备付款项”科目（有关明细科目）。同时，借记“三项维修基金”科目（有关明细科目），贷记“三项维修基金存款”科目（有关集中增值户或有关基金集中增值户）。
10、收到业主自行筹集的维修费用款项时，借记本科目（结算户），贷记“备付款项”科目（有关明细科目）。
11、6月30日，结算户的余额满一定金额由建设银行转存定期存款，根据划转凭证，借记本科目（定期户），贷记本科目（结算户）。
12、定期存款到期，收到本息时，接收到金额借记本科目（结算户），按本金金额贷记本科目（定期户），按利息金额，贷记“银行存款利息收入”（定期户利息）。
四、本科目应按各账户名称设置明细账。
第03号科目 三项维修基金存款
一、本科目核算存入建设银行的三项维修基金款项。
二、本科目设置以下六个明细账户：
1、房屋维修基金存本取息户；
2、街坊设施基金存本取息户；
3、电梯水泵基金存本取息户；
4、房屋维修基金集中增值户；
5、街坊设施基金集中增值户；
6、电梯水泵基金集中增值户。
三、本科目的使用方法：
1、收到建设银行将三项维修基金划入存本取息和集中增值账户时，借记本科目（有关基金存本取息户，有关基金集中增值户），贷记“银行存款”科目（结算户）。
2.收到建设银行计算的将集中增值户增值额的收款通知时，借记本科目（有关集中增值户），贷记“三项维修基金”科目（有关明细科目）。
3.申请动用集中增值户的本金，收到建设银行划入款项的通知时，借记“银行存款（结算户）”，贷记“备付款项”科目（有关明细科目）；同时，借记“三项维修基金”科目（有关明细科目），贷记本科目（有关基金存本取息户）。
四、本科目应按各账户名称设置明细账。
第04号科目 维修费用支出
一、本科目核算房屋维修、街坊设施、电梯水泵的维修费用支出。
二、本科目设置以下三个明细科目：
1.房屋维修支出；
2.街坊设施支出；
3.电梯水泵支出。
三、本科目的使用方法：
1.发生各项维修费用（包括维修贷款的利息）时，借记本科目（有关明细科目），贷记银行存款（结算户）。
2.年度终了，将本科目的余额转入“存本取息户利息收入”科目，借记“存本取息户利息收入”科目，贷记本科目。如本科目的余额大于“存本取息户利息收入”科目的余额时，其差额部分借记“备付款项”科目（有关明细科目）。
四、本科目应按各账户设置明细账。
第05号科目 其他费用支出
一、本科目核算其他方面的零星开支。
二、本科目的使用方法：
1、发生各项零星开支时，借记本科目，贷记“现金”科目或“银行存款”科目（结算户）。
2、年度终了时，按本科目的余额转入“银行存款利息收入”科目，借记“银行存款利息收入”科目，贷记本科目。
第06号科目 应收款项
一、本科目核算应收及暂付的款项。
二、本科目的使用发放：
发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目（结算户）。收回款项时作相反分录。
三、本科目应按款项类别或单位设置明细账。
第11号科目 三项维修基金
一、本科目核算购房人缴交的房屋维修基金和售房人从售房款中划转的三项维修基金。
二、本科目设置下列三个明细科目：
1、房屋维修基金；
2、街坊设施基金；
3、电梯水泵基金。
三、本科目的使用方法：
1、收到建设银行划入三项维修基金的收款通知时。借记“银行存款”科目（结算户），贷记本科目（有关明细科目）。
2、收到建设银行计算集中增值户增值额的收款通知时，借记“三项维修基金存款”科目（有关基金集中增值户），贷记本科目（有关明细科目）。
3、申请动用三项维修基金存本取息户本金或集中增值户的本金，收到建设银行划入款项通知时，借记“银行存款”科目（结算户），贷记“备付款项”科目（有关明细科目）。同时，借记本科目（有关明细科目），贷记“三项维修基金存款”科目（有关基金存本取息户，有关基金集中增值户）。
四、本科目应按明细科目设置明细账。
第12号科目 维修借款
一、本科目核算借入用于维修的款项。
二、本科目的使用方法。
申请贷款，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记银行存款（结算户）、贷记本科目。归还贷款时作相反的分录。
三、本科目应按维修用途类别设置明细账。
第13号科目 存本取息利息收入
一、本科目核算三项维修基金存本取息户的利息收入。
二、本科目设置以下三个明细科目：
1、房屋维修基金户利息；
2、街坊设施基金户利息；
3、电梯水泵基金户利息。
三、本利目的使用方法：
1、根据建设银行划入存本取息户结算利息的收款通知时，借记“银行存款”科目（结算户），贷记本科目（有关明细科目）。
2、年度终了，将“维修费用”科目的余额转入本科目时，借记本科目，贷记“维修费用支出”科目：
四、本科目应按明细科目设置明细账。
第14号科目 银行存款利息收入
一、本科目核算“银行存款（结算户和定期户）”发生的利息。
二、本科目设置以下两个明细科目：
1、结算户利息；
2、定期户利息。
三、本科目的使用方法：
1、收到结算户的利息时借记“银行存款”科目（结算户），贷记本科目（结算户利息）。
2、定期户存款到期，收到本金及利息时，借记“银行存款”（结算户），按本金金额贷记“银行存款”科目（定期户），按利息金额，贷记本科目（定期户利息）。
3、年度终了，按“其他费用支出”科目的余额转入本科目时，借记本科目，贷记“其他费用支出”科目。
四、本科目应按明细科目设置明细账。
第15号科目 备付款项
一、本科目核算三项维修基金的存本取息户的利息不足以支付有关维修费用时申请动用三项维修基金存款的本金或业主缴交自行筹集的维修款项。
二、本科目设置以下三个明细科目：
1、动用存本取息本金；
2、动用集中增值本金；
3、业主自筹。
三、本科目的使用方法：
1、申请动用三项存款基金的本金，收到建设银行划入款项的收款通知时，借记“银行存款”科目（结算户），贷记本科目（有关明细科目）。同时借记“三项维修基金”科目（有关明细科目），贷记“三项维修基金存款科目”（有关明细科目）。
2、收到业主缴交自行筹集的维修费时，借记“现金”科目或“银行存款”科目（结算户），贷记本科目（业主自筹）。
3、年度终了，“维修费用支出”科目余额大于“存本取息户利息”科目的余额的差额部分转入本科目时，借记本科目（有关明细科目），贷记“维修费用支出”科目。
四、本科目应按明细科目设置明细账。
第16号科目 应付款项
一、本科目核算应付及暂收的款项。
二、本科目的使用方法：
发生应付及暂收款时借记“银行存款（结算户）”贷记本科目。付出款项时作相反分录。
三、本科目应按款项类别或单位设置明细账。
四、会计报告
资 金 平 衡 表
编制单位： 管委会 年 月 日
行次
资金运用
金额
行次
资金来源
金额
01
现金
25
三项维修基金
02
银行存款
26
房屋维修基金
03
结算户
27
街坊设施基金
04
定期户
28
电梯水泵基金
05
29
06
三项维修基金存款
30
维修借款
07
房屋维修基金存本取息户
31
08
街坊设施基金存本取息户
32
存本取息户利息收入
09
电梯水泵基金存本取息户
33
房屋维修基金户利息
10
存本取息户小计
34
街坊设施基金户利息
11
房屋维修基金集中增值户
35
电梯水泵基金户利息
12
街坊设施基金集中增值户
36
13
电梯水泵基金集中增值户
37
银行存款利息收入
14
集中增值户小计
38
结算户利息
15
维修费用支出
39
定期户利息
16
房屋维修支出
40
17
街坊设施支出
41
备付款项
18
电梯水泵支出
42
动用存本取息本金
19
43
动用集中增值本金
20
其他费用支出
44
业主自筹
21
45
22
应收款项
46
应付款项
23
47
24
合 计
48
合 计
注：本表各项数字应分别根据总账、明细账各科目的期末余额填列，每半年编报一次（6月30日和12月31日）。12月31日编制的一份，维修费用支出、其他费用支出、存本取息户利息收入、银行存款利息收入、备付款项五个项目的数字应按结转前的余额填列。三项维修基金的余额应与三项维修基金存款余额相同，资金运用合计金额应与资金来源合计金额相符。
管委会主任： 物业公司经理： 制表：
