先收利息？还是先收本金？张一冰 等额本金是先还利息吗

借款人即有逾期未付利息，又有逾期未还的借款本金，银行应该先收利息？还是先收本金？

很多银行的工作人员为了在核算中增加利润，会先收利息。现在大部分银行的经营效益和个人收入是相关的。有些借款人也会要求先还本金，因为银行有不良贷款还本免利的政策，可以争取享受。

现在各商业银行都有规定，在此情况下先收本金。有的银行的电脑系统设置了贷款逾期（非应计）后，自动扣收本金的程序。主要原因如下：

一是对于银行来讲，先收了利息，就会增加利润（或减少亏损）。如果本金不能全额收回，这部分利润就是虚增的。会影响核算的真实性，不符合经营、核算的“审慎”原则。

二是有了利润就要缴纳税金。如果本金不能全额收回，这部分利润就是虚增的,就交了不应缴的所得税。如果核销呆账损失时，准备金不够用，就要用税后利润来核销呆账，又上了一次税。影响了经营效益，影响了股东的资本金回报。

如果贷款本金没有逾期，并预期能全额收回（在五级分类的前二类），肯定是按照《借贷合同》先收利息了。如果本金逾期，且有无法全额收回的可能（五级分类在后三类、非应计），那就要先收本金了，以确保核算的真实性，避免不必要的纳税。

2008-07-30

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