爱华网1.现金日记账的登记方法
三栏式现金日记账由出纳员根据(现金)收款凭证、(现金)付款凭证逐日逐笔顺序登记。
日期栏：与记账凭证日期一致，记账凭证日期要与现金实际收付日期一致；
凭证字号栏：据以入账的凭证种类及编号；
摘要栏：简要说明入账经济业务的内容；
对方科目栏：指与现金对应的会计科目；
收入栏：根据现金收款凭证登记，从银行提现的业务根据银行存款付款凭证登记；
支出栏：根据现金付款凭证登记；
每日登记完毕后，应结出库存现金余额。
现金日记账应该做到账款相符，即指将现金日记账每天的日末账面余额与所保管的实际库存现金核对相符。每日终了时，应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，(实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符)做到账款相符，日清月结。
举例
2.银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账由出纳员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记。
3.月末，进行现金、银行存款日记账的核对工作
月末应将“现金日记账”的余额与库存现金的实有数及“现金总账”的余额进行核对，做到账实、账账相符。
“银行存款日记账”的余额应与银行存款总账的余额核对相符。同样，为了避免银行存款账目发生差错，企业应至少每月与银行对一次账，将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。二者余额有时不等，造成银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等的原因主要有两个：一是企业或银行发生记账差错，二是企业或银行存在未达账项。
所谓未达账项是指对同一经济业务，由于凭证传递上的时间差，造成企业与开户银行之间记账时间不同，一方已经登记入账，而另一方尚未登记入账的会计事项。
对于未达账项，企业常采用余额调节法进行调节，不需要调整账面记录。余额调节法是以企业银行存款日记账的余额和银行对账单的余额为基础进行调节。实际工作中对未达账项的调节，一般是通过编制“银行存款余额调节表”进行。经调节双方余额相等，调整后的余额是企业目前银行存款的实际余额。如果调节后双方余额仍然不相等，说明记账有差错，需要进一步检查，找出原因，更正错误。
例如，2004年12月31日，公司银行存款日记账余额为1549907.9元，银行对账单余额为1784907.9元，经逐笔核对发现以下未达账项：
(1)企业开出转账支票一张，金额6850元，持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)银行收到企业采用委托收款结算方式的一笔款项，金额为228150元，银行已登记入账，企业没有接到通知，尚未入账。
根据上述资料，编制银行存款余额调节表如下：
经调节双方余额相等，调整后的余额是企业目前银行存款的实际余额。如果调节后双方余额仍然不相等，说明记账有差错，需要进一步检查，找出原因，更正错误。
例如，出纳根据收字第06号凭证登记现金日记账。
