爱华网一、 说明
（一）、课程性质与任务
《税务会计》是高职会计专业的主干专业课之一，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。
本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。
（二）、课程教学目标
1.基础知识目标
通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。
2.素质目标
根据各个专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。
3.实践操作能力目标
教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。
（三）、教学方法建议
1、 本课程具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据学生的实际情况安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、税款计算与纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税、所得税更应全面掌握。
2、选用《税务会计》教材要符合本大纲的基本要求。除此外，任课教师还要根据需要向学生指定或推荐阅读与本课程相关的参考文献资料。教材和教参选用建议:
a、《新编企业纳税会计》郭传章主编，大连理式大学出版社，普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）
b、《新编企业纳税会计实训》 郭传章主编，大连理式大学出版社普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）
c、《纳税会计》梁俊娇主编，中国人民大学出版社（2006年12月第二版）
3、本课程应按照最新的税收制度、会计准则的内容及时调整与充实
4、考核与评价建议：本课程的考核与评价要坚持总结性评价和过程性评价相结合，定量评价和定性评价相结合，教师评价和学生自评、互评相结合。在考核与评价过程中，要重点考核学生利用税法知识和会计知识解决实际问题的能力。重点关注学生学习态度、学习习惯、税收法律法规和会计文化素养及社会责任感的养成。定量考核成绩可按3：3：4的比例进行。即平时（含作业、学习态度、遵守学习纪律）占30%，期中占30%，期末占40%。
（四）编制说明：
1、本教学大纲适用于中、高级会计电算化专业教学，因兼顾两个层次的学生教学需要，因此在课时安排上可能与实际情况不符，建议根据学生实际情况安排教学时数。
2、编制时间：2009-8-15
二、 教学时数安排表
章节
课程内容
教学时数
必修讲授
实训
选修
合计
第一章
总论
2
2
第二章
增值税会计核算
14
14
第三章
消费税会计核算
6
6
第四章
营业税会计核算
6
6
第五章
关税会计核算
4
4
第六章
企业所得税会计
16
16
第七章
个人所得税会计
6
6
第八章
资源税会计核算
2
2
第九章
土地增值税会计
2
2
第十章
其他税会计核算
8
8
第九章
纳税筹划(补充)
18
18
实训
详细内容见实训模块
18
18
合计
66
102
机动
6
6
三、教学内容、结构与教学要求：
（一）、教学内容结构：
本课程的教学内容由基础模块、职业技能模块、选修模块和职业训练模块四个部分构成。
1. 基础模块是对我国税收、税制构成、税务会计和纳税基本程序的简要介绍，为后面的学习打下基础。基础模块总的教学时数为？学时。
2. 职业技能模块为本课程的核心内容，是在基础模块前提下，分别讲解我国主要税种的法律内容和应纳税额的计算以及账务处理。教学时数为？学时。
3.选修模块旨在提升学生在纳税实务工作中应用所学知识进行税务筹划的能力，教学中可根据需要选择内容，选修模块总的教学时数为18课时。
4.职业训练模块旨在运用所学税务会计职业技能知识，提高学生在处理纳税会计业务的职业操作技能，进而达到提高学生对税务会计职业技能知识的理解与灵活运用。本模块为选修模块，总的教学时数为：18课时。
（二）、教学内容与要求
本大纲对教学要求的层次表述：
1. 对知识的教学要求分为了解、理解和掌握三个层次。
了解：指对知识有感性的、初步的认识。
理解：指对基本概念、基本知识有一定的理性认识，能用正确的语言进行叙述和解释。
掌握：在理解的基础上，能够解决与所学知识相关的应用问题。
2. 对职业技能的教学要求分为会操作和熟练操作两个层次。
会：指能够运用所学的技能进行独立操作，并能正确完成指定任务。
熟练：指能够连贯娴熟地完成操作，并能根据实际情况灵活运用所学知识解决纳税实务中出现的问题，准确完成学习任务。
教学内容与要求：
1. 基础模块
第一单元 概论
教学单元
（章节）
教学内容
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
税收概述
一、税收的概念
二、税收的职能和作用
三、我国现行税制概况
四、税收分类
五、不同环节应缴纳的主要税费
教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。
教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。
教学建议：要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实际案例的讲解、分析、讨论，和介绍，增强学生在学习税务会计过程中的责任心与法律意识。
税务会计概述
税务会计的概念、对象、目标、职能、任务、方法、基本前提、原则、特点以及税务会计与财务会计的比较
税制构成的基本要素
纳税人、征税对象、税率、纳税环节和纳税地点、纳税时间、减税免税、附加与加成、法律责任
企业纳税的基本程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、违章处理、税务代理
企业纳税会计核算基础、原则凭证等
一、企业纳税会计核算基础
二、企业纳税会计核算原则
三、企业纳税会计的有关科目和凭证
2.职业技能模块
第二单元 增值税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
增值税法规概述
增值税的概念及特点、纳税义务人、征税范围、税率和简易征收率、优惠政策以及增值税专用发票的使用管理
教学目的与要求：通过教学使学生了解增值税专用发票的使用管理，熟悉增值税法规基本内容，掌握增值税的计算、申报和具体会计处理方法。
增值税的计算与申报
一、增值税的计算
二、增值税的纳税期限、地点
三、增值税的申报
教学重点：增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。
教学难点：增值税的计算
增值税的会计核算
会计科目的设置、销项税额的核算、进项税额的核算、未交增值税和已交增值税的核算、减免增值税的会计核算、增值税转型的会计处理
教学建议 ：注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。
第三单元 消费税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
消费税法规概述
消费税的概念及特点、纳税义务人、征税范围、税率和、优惠政策和纳税环节
教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算、申报和具体会计处理方法。
消费税的计算与申报
一、消费税的计算
二、消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点
三、消费税的申报
教学重点 ：消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。
教学难点：消费税的计算和会计处理方法。
消费税的会计核算
会计科目的设置、销售及视同销售的核算、
自制自用应税消费品的核算、委托加工应税消费品的核算、进口应税消费品的核算
教学建议 ：消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与增值税的区别。
第四单元 营业税会计
教学单元
（章节）
教学内容
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
营业税法规概述
一、 营业税的概念及特点
二、 营业税的纳税人和扣缴义务人
三、 营业税的征税范围
四、 营业税税目、税率
五、营业税的减免
教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉营业税法规基本内容，掌握营业税的计算、申报和具体会计处理方法。
营业税的计算与申报
一、计税营业额的确定及应纳税额的计算
二、 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、地点
三、营业税的纳税申报
教学重点： 营业税法规基本内容及营业税的计算和会计处理方法。
教学难点：营业税的计算
营业税的会计核算
一、会计科目的设置
二、会计处理
教学建议 ：注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的税额计算
第五单元 关税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
关税法规概述
一、关税的概念及分类
二、关税的纳税义务人和征税对象
三、关税的税则、税目和税率
四、关税的减免税优惠
五、关税的缴纳与退补
教学目的与要求 ：通过教学使学生熟悉关税法规基本内容，掌握关税的计算、申报和具体的会计处理方法。
教学重点：关税的计算和具体会计核算方法。
关税的计算与申报
一、关税完税价格的确定
二、关税应纳税额的计算
教学难点：关税的计算和具体会计核算方法
关税的会计核算
一、会计科目的设置
二、自营进出口关税的会计核算
三、代理进出口关税的会计核算
教学建议：注意完税价格中所包含的几种税金
第六单元 企业所得税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
企业所得税法规概述
一、企业所得税的概念及特点
二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率
三、企业所得税优惠政策
教学目的与要求：通过教学使学生了解企业股权投资与合并分立中当事各方涉及所得税的税务处理，熟悉企业所得税法规基本内容，掌握企业所得税的计算、申报和具体会计处理方法。
企业所得税的计算与申报
一、应纳税所得额的确定
二、应纳所得税额的计算
三、企业所得税的核定征收
四、企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点
五、企业所得税的申报
教学重点：企业所得税法规基本内容及企业所得税的计算和暂时性差异的会计处理方法。
教学难点：企业所得税的计算和暂时性差异的会计处理方法。
企业所得税的会计核算
一、暂时性差异
二、会计科目的设置
三、应付税款法的会计处理
四、资产负债表债务法的会计处理
五、特殊情况下的会计处理
教学建议：企业所得税税前扣除项目、计税基础与暂时性差异的会计处理方法应结合实际重点讲解。
第七单元 个人所得税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
个人所得税法规概述
个人所得税的概念及特点、纳税人、征税对象、计税依据、税率和减免政策
教学目的与要求：通过教学使学生熟悉个人所得税法规基本内容，掌握个人所得税
个人所得税的计算与申报
一、应纳税额的计算
二、个人所得税的申报
的计算、申报和具体代扣代缴、为纳税人代付税款的会计处理。
个人所得税的会计核算
一、个体工商户的经营所得缴纳个人所得税的会计核算
二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算
三、单位或他人为纳税人代付税款时的会计核算
教学重点；个人所得税的计算和纳税申报办法。
教学难点：个人所得税的计算
教学建议： 在讲解时应注意各项应税项目应纳税所得额的确定和各项税率的适用。
第八单元 资源税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
资源税法规概述
一、资源税的纳税人扣缴义务人
二、资源税的征收对象和单位税额
三、资源税的减免
教学目的与要求：通过教学使学生熟悉资源税法规基本内容，掌握资源税的计算、申报和具体缴纳、会计处理。
资源税的计算与申报
一、资源税的计算依据
二、资源税应纳税额的计算
教学重点： 资源税的计算和纳税申报办法
资源税的会计核算
一、销售应税矿产品资源税的会计核算
二、自产自用应税矿产品资源税的核算
三、收购未税矿产品资源税的会计核算
四、外购液体盐加工成固体盐资源税的会计核算
教学难点：资源税的计算和纳税申报办法。
纳税申报
一、资源税的纳税时间和地点
二、资源税纳税申报表
三、资源税扣缴报告表
教学建议：讲练结合。
第九单元 增值税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
土地增值税概述
一、土地增值税的纳税人
二、土地增值税的征收对象和税率
三、土地增值税的减免
教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉土地增值税的纳税人、征收对象和税率、掌握土地增值税的计算、申报和具体会计处理。
应纳税额的计算
一、土地增值税的计税依据
二、土地增值税应纳税额的计算
教学重点：掌握土地增值税的计算、申报和具体会计处理。
土地增值税的会计核算
一、主营房地产业务土地增值税的核算
二、兼营房地产业务土地增值税的核算
三、出售旧房及建筑物土地增值税的会计核算
教学难点：掌握土地增值税的计算、
土地增值税的纳税申报
一、土地增值税的纳税时间和地点
二、土地增值税的申报
教学建议：讲练结合。
第十单元 其他税会计
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
房产税会计
一、房产税法规概述
二、房产税的计算
三、房产税的纳税申报
四、房产税的会计核算
教学目的要求：通过教学使学生熟悉房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税法规基本内容，掌握房产税、印花税、城市维护建设税、车船
城镇土地使用税会计
一、城镇土地使用税法规概述
二、城镇土地使用税的计算
三、城镇土地使用税的纳税申报
四、城镇土地使用税的会计核算
使用税、城镇土地使用税的计算、申报和具体会计处理。
教学重点：房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算和具体会计核算方法。
车船使用税会计
一、车船使用税法规概述
二、车船使用税的计算
三、车船使用税的纳税申报
四、车船使用税的会计核算
教学难点：房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算和具体会计核算方法。
印花税会计
一、印花税法规概述
二、印花税的计算
三、印花税的纳税申报
四、印花税的会计核算
教学建议：其他税除了本章所介绍的5种外，还有契税、车辆购置税、耕地占用税等，要注意他们的会计处理：
城市维护建设税会计
一、城市维护建设税法规概述
二、城市维护建设税的计算
三、城市维护建设税的纳税申报
四、城市维护建设税的会计核算
对征纳双方不易引起争议的小税种，可以简化会计处理，即不通过“应交税金”账户，而在实际缴纳时，直接记入有关成本、费用账户。
第十一单元 税务筹划
教学单元
（章节）
教学内容与要求
教学目的与要求、教学重点与难点、教学提示与活动建议
纳税筹划的意义
一、纳税筹划的概念
二、纳税筹划的特点
三、纳税筹划的原则
四、纳税筹划的作用
五、纳税筹划的主要方式
六、纳税筹划应具备的条件
教学目的与要求：通过教学要求学生理解和掌握纳税筹划基本概念、原则、特点、作用及纳税筹划时应注意的问题；节税、避税、逃税三者之间的关系；纳税筹划的基本方式、纳税筹划平台和操作技术手段。
教学重点：纳税筹划、避税、节税和各种纳税筹划方式的涵义、正确区分避税与偷逃税、正确理解各种筹划方式之间的内在联系和区别、纳税筹划操作平台、技术手段的运用。
纳税筹划的主要方式
一、合理避税方式
二、合法节税方式
三、税负转嫁方式
教学建议：在教学过程中要灌输法律意识，要合法节税，要在国家法律许可的范围内进行纳税筹划，不能去偷税、逃税。树立起纳税筹划是企业理财中重要组成部分，并随着经济的发
纳税筹划操作技术
一、纳税筹划的操作平台
二、纳税筹划操作的技术手段
展将会显得越来越重要的理念，坚信纳税筹划必将成为新世纪的朝阳产业。在教学中可举例说明纳税筹划和偷税的区别所在。在介绍操作平台和技术手段过程结合前面所讲的相关税法的规定，举例说明，目的是要让学生掌握纳税筹划的思路和一些基本方法。
4. 职业训练模块
(一)实训目的
通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对税务会计实务中各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计知识转化为税务会计实务的基本操作能力。
(二)实训内容
模块编号
实训项目
实训内容
教学时数
单项实训一
增值税会计
编制增值税进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出等业务的记账凭证；填制增值税申报表。编制增值税明细表。
4
单项实训二
消费税会计
计算消费税，编制与消费税有关的会计凭证；填制消费税申报表。
2
单项实训三
营业税会计
计算各种营业税，编制与营业税有关的会计凭证。填制营业税申报表。
2
单项实训四
关税会计
关税的计算，编制关税相关业务的会计凭证。
1
单项实训五
企业所得税会计
计算企业所得税，编制相关的会计凭证，填制企业所得税申报表。
2
单项实训六
个人所得税会计
计算个人所得税，编制相关的会计凭证，填制扣缴个人所得税报告表。
1
单项实训七
其他税种会计
编制与城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等相关业务的会计凭证。
1
综合实训练习
企业各种税的综合申报
本部分内容与财务会计综合实训同时进行
5
教学时数合计
18
