爱华网“预提费用-电费”账务处理
现有电费的账务处理方法各店不一，因为方法不一，造成中间的时间点查账“预提费用---电费”科目出借方余额是因为税票没及时传递到会计，计提与实际的差异一年累计数合并到年终才一次处理，金额超大，大多造成当年12月电费为负数，而没有在次月初付款时及时调整。严重违背权责发生制与及时性。账间式
现以提供17%增值税票为例，规范如下：
1、月末抄表预提时：（附电表读抄表数，维修经理、店长签字）
借：销售费用--电费10 （净税）
应付帐款-未抵扣税金1.7（税额）
贷：预提费用-电费11.7(含税)
2、付款时：（银行托收，出纳取得付款回单）
A）如果付款金额和预提一致时帐务处理：
借：预提费用---电费11.7(含税)
贷：银行存款11.7(含税)
B）如果付款金额大于预提时帐务处理：
Model：银行付款12万元，含税预提11.7万元(需补提费用和税金)
借：预提费用-水电费11.7(含税)原预提数
销售费用-水电费0.26=(12-11.7)/1.17
应付帐款-未抵扣税金0.04= (0.26*17% )
贷：贷银行存款12
C)如果付款金额小于预提时帐务处理：
Model：银行付款11.4万元,含税预提11.7万元(需冲销多提费用)
借:预提费用-水电费11.7(含税)原预提数
销售费用-水电费-0.26
应付帐款-未抵扣税金-0.04
贷:银行存款11.4
3、收到电费发票记账联时: 不用再做帐务处理,附到银行付款单后作为凭证附件
4、电费发票抵扣联认证抵扣时(集中认证和抵扣,帐务处理统一)
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款-未抵扣税金
