城建税 教育附加税是如何计提的 税率是多少 城建税教育费附加税率

城建税、教育附加税是如何计提的?税率是多少? [金融 经济 ] 收藏 转发至天涯微博

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不如好久不见56 2009-02-08 22:41:50

城建税、教育附加税是如何计提的?税率是多少?

   最佳答案

yaoshangcun1 2009-02-08 22:45:27

增值税当期销项-当期进项-上期留抵 如果为正

借:应交税金-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

城建教育费河道管理费

按未交增值税为基数乘以各自税率

借:主营业务税金附加-城建-教育费-河道管理

贷:应交税金-城建

其他应交款-教育费

其他应交款-河道管理

个税

借:应付工资

贷:应交税金-个税

交纳时

借:应交税金-未交增值税

-城建

-个税

其他应交款-教育费

-河道管理

贷:货币资金

如果执行新准则 会计科目是应交税费 二级不变

其他回答

canresponse 2009-02-08 22:42:59

城建税、教育附加税是以增值税为基础计提的,税率分别是7%和3.5%。

xyx201 2009-02-08 23:48:16

1、小规模纳税人本月取得收入需要交纳增值税、城建税、教育费附加。

(1)增值税税率:商业4%,工业6% 。

(2)城市维护建设税:

应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%

(3)教育费附加:

应纳教育费附加=应纳增值税税额*适用税率,税率:3%

2、本月收入36万元时(暂时按商业计算)

借:银行存款(或现金、应收账款等)360000

贷:主营业务收入 346153.85

贷:应交税金--应交增值税 13846.15

3、月末计提附加税

借:主营业务税金及附加 1384.61

贷:应交税金--城建税 969.23

贷:其他应交款--教育费附加 415.38

城建税=13846.15*7%=969.23

教育费附加=13846.15*3%=415.38

4、月末结转收入

借:主营业务收入 360000

贷:本年利润 360000

5、月末结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

6、结转税金

借:本年利润 1384.61
城建税 教育附加税是如何计提的 税率是多少 城建税教育费附加税率

贷:主营业务税金及附加 1384.61

7、下月初交税金时

借:应交税金--应交增值税 13846.15

借:应交税金--城建税 969.23

借:其他应交款--教育费附加 415.38

贷:银行存款(或现金)15230.76

8、所得税

(1)如果所得税征收方式采用查账征收,账面利润为盈利的话,计算缴纳所得税,亏损不缴纳所得税。

税率:在10万以上33%的税率,3万以下18%税率,3至10万27%。

(2)如果所得税征收方式采用核定征收,按税务机关核定的比例,用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。

补充:是属于服务业,是不是应有营业税啊?

1、属于服务业缴纳营业税,服务行业的营业税税率5%。

2、取得36万元收入应缴纳的营业税为:360000*5%=18000元。

3、城建税:18000*7%=1260元。

4、教育费附加:18000*3%=540元。

柳静云 2009-02-27 10:02:22

城建税、教育附加税是以应交增值税为基础计提的,税率分别是7%和3%,应交增值税为0或负,就0申报,不计提。

超越梦想6 2009-02-28 16:51:16

城建税按纳税人所在地实行差别税率.

市区适用税率7%

县城,建制镇适用税率5%

其他地区适用税1%

教育费附加税率为3%

  

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