爱华网一、民企的社会公信力与信用能力
1、何谓社会公信力？何谓企业信用能力？
——社会公信力：一个组织或个人获得社会广泛认同和信任的能力。
政府的社会公信力体现为政务诚信度，企业的社会公信力体现为商务诚信度，公民的社会公信力体现为个人诚信度。
——企业信用能力：企业的社会公信力体现在市场交易活动方面就是信用能力，即企业依法履行承诺和偿付到期债务的能力。
企业信用能力取决于3个方面:自身财务状况、风险控制能力、外部增级能力
——信用能力的具体体现：风险发现、风险判断、风险控制、风险降低、风险转移、风险经营。
2、民企与国企的社会公信力有何不同
——民企：社会公信力体现为商务诚信的程度
——国企：社会公信力体现为商务诚信+政务诚信的程度。如果国企失信不仅损害自身的社会公信力，也会损害政府的社会公信力。
何谓政务诚信？就是一个国家各级政府及其公务员获得公民的信任和信任程度，政府制定和实施政策法规的公平与透明程度、政府政务活动和市场交易活动的公开与透明程度、政府官员个人的社会道德状况等。
何谓商务诚信？就是市场交易活动中当事人之间的信任和信任程度，广义的商务诚信就是信守承诺，狭义的商务诚信就是赊销。
3、决定社会公信力的三大因素
——社会责任：指企业在承担股东的代理责任的同时，还要承担对员工、对消费者、对供应商、对所在社区等法律与道德方面的社会责任，包括商务诚信、商业道德、生产安全、职业健康、劳动者合法权益、保护环境、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等。
——透明制度：就是确保企业社会公信力和信用能力的重要基础和化解信息不对称的制度安排。所谓透明就是信息完全对称，完全竞争模型下的市场就是假定信息完全对称。而现实中的市场不可能实现完全竞争，而处于垄断竞争、寡头市场、垄断市场等不同态势，就决定了市场交易与公司内部交易等方面的信息不对称问题。所以，不论是政府对公司的监管、市场对公司的监督、股东对公司的制衡等，都必须要求公司自愿或强制性披露信息。
在确保公司按照统一会计准则进行独立审计并确保信息真实性与准确性的同时，一方面通过公司治理来形成充分实现信息对称的约束机制，另一方面通过信息对称来实现对公司治理的制衡与监督，特别是可能出现的逆向选择和道德风险问题。
——公司治理：治理的内涵是委托代理形成的合同关系，治理的表象是双方的承诺与履约，治理的核心是双方的意愿与能力。公司治理有狭义与广义两种定义：狭义的公司治理是指所有者与经营者之间权利与责任关系的制度安排，是股东对经营者的一种监督与制衡机制，是企业内部制度的核心组成部分。广义的公司治理是指所有与公司存在利害关系的相关者与经营者之间风险、权利与责任关系的制度安排以及相关的监督与制衡机制，是企业内部制度与外部公共关系（包括法律与社会规则等）的组合。
公司治理是落实社会责任和实现透明制度的制度保障。
4、民营企业提升社会公信力的好处是什么？
民营企业提升社会公信力的好处体现为两个方面：一是可以获得品牌的增殖收益；二是可以降低交易成本。
二、民企加强信用风险管理的社会基础、外部机制与内在保证
1、社会基础——社会责任
企业社会责任包含两个层次的内容：
第一层次：法律层面的、强制的社会责任，这是企业必须承担的最基本的社会责任。一般体现为国家机关制定的法律文件。
第二层次：道德层面的、自觉的社会责任，这是企业主动承担的更高层次的社会责任。一般体现为公司自愿公布道德规范、行为准则和公开承诺等。
2、外部机制——社会诚信
社会诚信的三个层面：
第一层次：企业自身的商务诚信
第二层次：监管部门的政务诚信
第三层次：社会的全民诚信意识
3、内在保证——公司治理
两个层次：
第一层面：公司治理结构（内部股东对经营者的监督与制衡机制）
第二层面：与公司治理机制（外部利益相关者对公司的监督与制衡机制）
三、民企加强信用风险管理的目的、定位以及主要内容
1、目的：民企信用管理的目的在于提升民企的社会公信力与信用能力
2、定位：合规基础上的信用风险管理。
所谓合规：就是指使企业的经营活动和行为，与法律、规则和准则相一致。这里的法律、规则和准则，既包括法律约束力的文件，还包括更广义的诚实守信和道德行为的准则（如：市场惯例、行业协会制定的同业规则以及企业自身制定的公司道德准则和社会责任承诺等）。
所谓合规要处理好“立规”与“合规”的关系。包括民企在内的中国企业，目前要实现“立规”与“合规”并举。在完善法律法规的同时，更应加快行业规则、企业规范等“立规”工作。“合规”则是首先要做到与现有的法律、规则和准则相一致。
3、主要内容：三个层次：诚信管理、信用管理、信用风险管理
——诚信管理就是全面信用管理，即以提升企业社会公信力为目的，围绕社会责任、透明度、公司治理等展开的各项管理活动。诚信管理包括企业信用制度的立规管理与合规管理，获信与授信管理以及征信体系的应用等。
——信用管理：广义的信用管理就是企业为了获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管理活动。狭义的信用管理仅指企业为了提升竞争能力，扩大市场占有率，而进行的以应收帐款等信用活动为主要内容的管理活动。通俗讲，信用管理就是赊销管理。
信用管理可以分为事前（信用调查与信用评级等）、事中（授信管理与风险控制等）、事后（帐款回收与商帐追讨等）的信用管理。
——信用风险管理：就是信用管理与风险管理的统一，是对信用风险进行的管理活动。包括：信用调查、信用评价、授信、信用担保、信用保险、套期保值、商帐追收等。
4、现实理解（风险管理）：风险管理就是通过一定的制度安排与技术手段发现风险、判断风险、控制风险、降低风险、转移风险进而保护债权人和员工利益并为股东创造风险价值的过程。
风险管理有如下特征：
——风险管理是实现为股东创造风险价值的方法、手段和工具；
——有效的风险管理可以提升企业创造风险价值的能力；
——创造风险价值的能力是企业最核心的竞争力。
共识：
一是关于企业本质的再认识：抛开企业与银行经营活动的具体形式，抽象出来，它们的本质都是经营风险的机构；
二是企业的产品与服务的定价实质就是风险定价，是风险的价值回报，风险与回报成正比关系，高风险预示着高回报、低风险只能获得低回报；
三是企业开发新产品、新服务都是一种风险挑战，其目的就是寻求可控风险下的回报最大化；
四是传统的风险管理与现代的风险管理的区别在于，前者是管理并规避风险，目的是防范不确定性，从而减少风险损失；后者是管理并运用风险，目的是发现获利机会，从而增加风险收益。
四、民企如何加强信用风险管理以及需要关注的相关政策问题
1、宏观政策：中国共产党第16届3中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》与第16届6中全会议通过《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，要求建立社会信用体系并发展到构建社会诚信体系。
16届3中全会决定：侧重市场体系完善，要求形成社会信用制度，要点是：道德为支撑、产权为基础、法律为保障
16届6中全会决定：侧重和谐社会构建，要求加强社会诚信建设，要点是：政务诚信、商务诚信和全社会的诚信意识。
2、微观规范：关系民营企业的信用管理与风险管理的基本规范主要有：
国际制度规范：
——巴塞尔新资本协议
——OECD公司治理准则
——美国“公众公司会计改革与投资者保护法案”
——美国COSO委员会《内部控制-整体框架》和《企业风险管理——整合框架》
国内制度规范：
——《中央企业全面风险管理指引》/国务院国资委文件
——《上海证券交易所上市公司内部控制指引》
——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》
——《企业内部控制规范 》/财政部征求意见稿
——《商业银行内部控制指引》/中国银监会
3、如何选择与执行：
——民企：执行《内控规范》
——民企中的国有参股：结合企业实际执行《央企指引》+《内控规范》
——民企的国内上市公司：执行《内控规范》 +《沪或深指引》
——民企的金融类公司：执行《内控规范》+《商业银行内部控制指引》
——民企中的美国上市公司：执行《内部规范》+《萨班斯法》和《COSO内控框架》。
（注：此稿为作者2007年7月28日在全国民营企业诚信建设研讨会上的演讲稿。读者如需引用请注明出处和作者）
