会计中的“往来核销”是什么意思? 关于核销往来款的请示

会计中的“往来核销”是什么意思? 关于核销往来款的请示
核销的意思,举个例子:A公司经常购B公司的货物,双方约定月结款项。以下为近几个月的业务: 1月2日购500元。 2月4日购800元。 3月2日购500元。 假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款,B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢?这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。 比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款,那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。 如果无法知道,具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则,先核销1月2日购500元,2月4日购800元,其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。 以上所指的是应收账款的核销,当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大往来科目。假设前面那个A为A1,后面那个为A2;则有四种情况: 1.借方A1,贷方A2; 2.借方A2,贷方A1; 3.贷方A1,贷方A2; 4.借方A1,借方A2; 如果是1, 借:应收账款-A2 贷:应收账款-A1 如果是2, 借:应收账款-A1 贷:应收账款-A2 如果是3、4, 把A2帐直接与A1合并,加在A1明细帐内即可。 

  

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