本内容主要涉及以下内容:1、货币资金的内部控制有哪些职责分工?2、货币资金盘点应反映的有关事项有哪些?3、抽查收款与付款凭证的目的有哪些?4、对于银行存款的截止性测试,审计人员可实施的审计程序有哪些?5、审计人员测试现金内部控制的内容及方法有哪些?6、货币资金审计的目标有哪些?7、如何做好库存现金监盘?8、如何对银行存款余额调节表进行审计?9、银行函证的主要内容包括哪些?10、其他货币资金审计的程序有哪些?
如何做好货币资金审计?――方法/步骤如何做好货币资金审计? 1、
1、货币资金的内部控制有哪些职责分工?
货币资金的内部控制有很多职责分工,笔者列举其中三点仅供参考
采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立,防止作弊
收入单据的开具与审核相互独立,防止贪污或挪用
支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立,防止虚列支出
如何做好货币资金审计? 2、
2、货币资金盘点应反映的有关事项有哪些?
应反映库存现金实际盘点数,盘点日现金日记账结余数,库存现金账实是否相符等。
如何做好货币资金审计? 3、
3、抽查收款与付款凭证的目的有哪些?
收款凭证:核对帐证记录日期及金额是否相符,核对凭证与银行对账单是否相符,查明现金是否及时、全额入账,查明帐证表一致性
付款凭证:检查有无审批授权,验证签章人是否符合授权层次范围,核对付款凭证与银行对账单一致性,核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性。
如何做好货币资金审计? 4、
4、对于银行存款的截止性测试,审计人员可实施的审计程序有哪些?
检查支票,检查年末钱送存银行的支票的记录日期;查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入,核实用户存款日记账;查验决算日签发的最后一张支票序号,并检查词序号钱的支票是否均已寄出、入账。
如何做好货币资金审计? 5、
5、审计人员测试现金内部控制的内容及方法有哪些?
可以实行调查了解货币资金业务内部控制,抽查收款凭证,抽验付款凭证,抽查一定期间现金,银行存款日记账并与总账核对,抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表,查阅制度,检查货币资金收付凭证的管理情况,评价货币资金业务内部控制。
如何做好货币资金审计? 6、
6、货币资金审计的目标有哪些?
证实货币资金余额的真实性和所有权;证实货币资金余额的完整性;证实货币资金收付业务的合法性;证实外币计价的正确性;证实货币资金分类正确性、过账和汇总正确性。
如何做好货币资金审计? 7、
7、如何做好库存现金监盘?
库存现金监盘应采取突击式监盘,时间一般安排在营业前或营业终了后,避开现金收支的高峰时间。要有被审计企业的有关领导或主管会计出纳始终在场的情况下,有出纳员自点,审计人员监盘,应有出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存。
如何做好货币资金审计? 8、
8、如何对银行存款余额调节表进行审计?
验算调节表的计算是否正确,追查截止日期对账单的在途存款,审查截止日还有大额支票,追查截止日期对账单已收、企业未收款项。
如何做好货币资金审计? 9、
9、银行函证的主要内容包括哪些?
存款户账号、存款性质,存款余额,借款性质,抵押品,借款期限、利率。
如何做好货币资金审计? 10、
10、其他货币资金审计的程序有哪些?
核对其他货币资金各明细账期末合计数与总账相符情况,函证银行汇票存款、本票存款及外埠存款,抽查原始凭证测试其入账正确与否,检查其他货币资金在报表中反映的正确性。