爱华网税收是大家一直关注的问题，关于税收有哪些值得关注的地方。2017年全国两会上提议的税收政策有哪些。小编给大家整理了关于2017两会税收优惠政策，希望你们喜欢!
2017两会税收优惠政策简并增值税税率
营业税改征增值税(以下简称“营改增”)自去年5月1日全面推行后 ，除了特定应税行为适用零税率之外，共有四档增值税税率：销售或者进口一般货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率为17%;销售或者进口特定货物(如农产品、天然气、图书等)，税率为13%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售土地使用权或不动产，税率为11%，其他应税行为(如金融服务、生活服务等)税率为6%。多档税率的设置，充分考虑了不同应税行为之间的差异，却也为纳税人遵从执行及税务机关的征收管理带来困难。工作报告中提出要将“四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境”，将有助于上述问题的解决。
虽然具体简并措施尚未出台，但考虑到目前进一步减轻企业税收负担的大背景，以及社会各界希望降低增值税税率的呼声不断加强，在此次简并税率中，如能将其中一档高税率并入低一档的税率，势必会受到纳税人的欢迎。
此外，营改增全面推行后，一系列的补充文件陆续出台，对各行业遇到的政策有待明确的问题予以澄清。我们也注意到本次工作报告中提出要“落实和完善全面推开营改增试点政策”，相信财政部和国家税务总局(税务总局)会继续倾听纳税人的诉求，针对重要的行业性问题出台文件，不断完善政策，确保营改增的顺利实施。
结构性减税助力科技型中小企业及小微企业
近年来，国家推出一系列税收优惠政策落实创新驱动战略。作为推动国家科研创新的重要力量，支持科技型中小企业发展亦是“十三五”规划纲要的内容之一，工作报告提出将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，明显加大了对中小企业的激励力度，对激发其创新活力起到积极促进作用。这一利好政策将同我国现有的高新技术企业制度和研发费用加计扣除制度一起，使得我国的研发激励体系政策更为完整，也更具有针对性。
与此同时，工作报告进一步降低了小微企业享受减半征收所得税优惠的门槛。根据之前出台的优惠政策3，年应纳税所得额不超过30万元的小微企业，所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。工作报告将该年应纳税所得额的门槛由30万元放松至50万元，将有更多的小微企业因此获益。
不难看出，中国越来越关注中小微企业，尤其是科技型中小企业在产业结构优化升级中的重要作用，以大力推进大众创业万众创新。此次工作报告中提出的税收优惠举措，将进一步激励中小企业加大研发投入，并减轻其税收负担，助力它们轻装前行。需要注意的是，小微企业应纳税所得额上限30万元的标准以及研发费用加计扣除50%的比例均是由现行《企业所得税法实施条例》规定的，此次工作报告中对于中小微企业的进一步优惠政策将如何与《企业所得税法实施条例》相关条款衔接，还需要进一步的关注。
继续为企业减税降负
近期，中国企业税负是否过重成为社会各界共同关心的话题。事实上，企业除了负担税款以外，还要负担政府种类繁多的各项收费，税外负担与税收负担不相上下。
近年来，国家在注重减税的同时，也一直致力于对不合规、不合理的收费进行清理。比如，2015年国务院发布的《推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案》中，就提出了要清理并规范收费、基金、具有强制垄断性的经营服务性收费、行业协会的涉企收费等。
2017年，这一趋势将继续推进。工作报告首先从财政预算角度提出了2017年要再减少企业税负3,500亿元左右、涉企收费约2,000亿的目标。其次，在具体措施层面，将进一步规范和清理政府性基金、行政事业性收费、行政审批中介服务违规收费，还将减少政府定价的涉企经营性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例、以及减轻制度性交易成本等。
明确个人所得税改革方向，延长税收优惠时限
除了工作报告中提出的减税降费的各项措施，财政部部长肖捷在财政部记者见面会上也透露了一些未来的税务工作计划。
对于大众共同关心的个人所得税制度改革，肖捷部长明确了总体将实行综合与分类相结合，适合我国国情的个人所得税制，基本考虑是，将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税;而其他一些收入项目比如财产转让等，考虑继续实行分类征收。同时，还将考虑制定另一项新的政策，就是增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目。另外，对于大家所普遍关注的免征额问题，他回应将根据居民消费水平等因素进行综合测算，确定是否予以提高。配合个税改革方案，肖捷部长也强调了税收征管的重要性，以掌握与纳税人收入相关的涉税信息，保证新的个人所得税制度改革能够顺利实施。
此外，肖捷部长还提到六项2016年底已经到期的税收优惠政策2017年将继续实施，其中包括支持重点群体创业就业优惠政策，其余五项政策肖捷部长并未提到。我们也将拭目以待具体政策的出台。
注意要点
近年来，中国政府一直在致力于推进税制转型以及减税降负，包括营改增试点政策、资源税改革、颁布环保税法等，都为中国“正税清费”的结构性减税之路添砖加瓦。单就营改增一项，2016年全国减税就达5,700亿之多。
但是，中国政府并没有满足于数据上的成绩斐然，而是切实关心企业和百姓的真实感受，将减负落到实处。2017年初，李克强总理在主持召开的座谈会上，就明确表示要在降低收费等非税负担方面让企业有切身感受。习近平主席在最近主持召开的中央财经领导小组会议上，也强调要尽一切努力把企业负担降下来。
此次工作报告和财政部记者见面会所传递的减税降费、推进税制改革的好消息体现了中国政府倾听企业和百姓呼声，将减负进行到底的决心。我们也会密切关注相关落实政策的出台并及时分享我们的观察和解读。
全国两会财税改革热点解读一：财税改革
高企的税费成本一度挤压企业盈利空间，舆论普遍要求降税减费。2016年中央经济工作会议对2017年的财税体制改革作出部署，提出“要稳妥推进财税和金融体制改革，落实推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定中央和地方收入划分总体方案，抓紧提出健全地方税体系方案”。近两年来，在财税体制改革方面取得积极进展的是“营改增”，2017年财税改革有望在个税、环保税、资管产品增值税、五险一金方面展开。
个税问题也备受关注。2016年年底，有媒体曾经报道个税改革相关方案已经出台的消息。时任财政部部长楼继伟曾在多个公开场合表示，个税改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。
目前，减轻纳税人的个税负担已经成为社会共识，但现在的问题是如何降低个税。实际上，降低个税负担无非有以下几种方式：提高个税起征点，这种做法比较简单，但问题同样明显。另外就是由以个人为单位进行征收改为以家庭为单位征收，或者就是增加抵扣个税的范围和额度，这种做法更加公平合理，但操作会有一定难度。
解读二：财税改革
财税体制改革，全面深化改革的重头戏。如果将这场改革比喻成一场马拉松，按照“2016年基本完成改革重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度”的时间表，那么财税体制改革正处于半程配速的关键期。
值此关键期，2017年财税改革有啥大动作?去年底的中央经济工作会议对2017年财税体制改革定了调：落实推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定中央和地方收入划分总体方案，抓紧提出健全地方税体系方案。为了完成年度任务，财税改革该往哪儿使劲?有哪些难点和痛点?针对公众关注的热点问题，记者采访了有关部门和专家。
剑指“乱花钱”与“乱举债”
政府预算管理制度大框架确立，多项税制改革加快推进
“在国家治理中，财税体制始终发挥着基础性、制度性、保障性作用，可谓牵一发动全身。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示，新一轮财税体制改革，最重要的任务有三项：改进预算管理制度、完善税收制度、建立财政事权和支出责任相适应的制度。从目前来看，前两项任务进展明显，很多改革措施已经落地见效。
预算是公共财政的基石，预算管理制度改革是深化财税改革的首要内容。抓住预算这一“龙头”，就等于牵住了改革的牛鼻子。这两年，预算管理制度的大框架已经搭起来了，财政资金管理越来越规范，预算公开迈出新步伐，地方债务风险的“缰绳”越勒越紧。
比如，完善政府预算体系，是改革的一项重要内容。2016年两会上，“国家账本”中的四大预算齐“亮相”，一个定位清晰、分工明确的政府预算体系就此建立。按照新《预算法》要求，政府的收入、支出和债务，全部纳入预算管理，从根本上解决花钱不到位和“乱举债”的问题。
同时，加大各预算之间的财力统筹，将政府性基金预算、国有资本经营预算资金，更多地调入一般公共预算。我国政府预算体系包括四本预算，各有侧重和分工。相对而言，一般公共预算和社会保险基金预算主要涉及基本公共服务和社会保障，与百姓的切身利益直接相关。“将资金更多地调入一般公共预算，意味着公共财政实力增强，政府可以更好地保障百姓享有的基本公共服务。”中央财经大学政府预算管理研究所所长李燕教授认为。
预算公开透明，百姓才能了解财政的钱花到了什么地方，花得是否合理到位。财政部有关负责人介绍，2016年，我国预算公开迈出实质性步伐，预算公开法制框架基本确立。除单独公开“三公”经费预算外，公开范围由一般预算拓展到政府性基金预算、国有资本经营预算，由单独公开部门收支预算拓展到公开部门职责、机构设置、机关运行经费安排、政府采购、国有资产占用、预算绩效等情况。
政府预算体系进一步完善的同时，税改也成效显著。“税制改革和减税政策，不仅直接降低了企业税收负担，有力支持了大众创业、万众创新，而且助推了供给侧结构性改革和企业转型升级，对稳定经济增长和增强市场活力起到了重要促进作用。”国家税务总局党组书记、局长王军表示，2016年营改增全面推开，改革总体运行平稳、渐行渐好，成效好于预期。全年累计减税超过5000亿元，所有行业税负只减不增的改革目标如期实现。
2016年，税制改革取得突破性进展，多项改革加快推进。资源税改革实行从价计征，并在河北省试点开征水资源税。从改革实施情况看，改革运行平稳，企业税费负担普遍下降，促进资源节约利用效应初步显现。此外，我国第一部“绿色税法”——环保税法出台，环保税将成为我国第十八个税种。
央地关系调整更精准
中央和地方财政事权和支出责任划分，将成今年改革重点
“作为深化财税改革的三大任务之一，划分中央和地方财政事权和支出责任相对滞后。当前，中央和地方财政关系的调整，亟待精确落地。”中国社科院经济所所长高培勇认为，新一轮财税体制改革的三方面内容，不是简单的并列关系，而是有机联系、相互贯通的统一体。如果一个方面的改革相对滞后，不能与其他两个方面步调一致、形成合力，则会影响改革的总体效应。
那么，央地财政关系应当如何调整?中国财政科学研究院院长刘尚希认为，中央和地方财政事权和支出责任划分，是今年财税改革的重心。首先要界定政府边界，明确政府和市场、政府和社会关系之后，再来划分央地间财政事权，进而再确定央地收入划分、健全地方主体税体系。
“央地关系调整的传统思路是下移财力，这是不对的。未来应该上移事权和支出责任，哪些事权上移，这要做大量细致工作，需要持续推进。”刘尚希认为，地方政府支出占全国财政支出比重，现在已经超过85%，中央本级支出不足15%。中央支出比重如此之低，导致中央对地方的依赖程度越来越大，有一定的风险隐患。
“深入推进财税体制改革，要按照构建现代财政制度的要求，加快理顺中央与地方财政事权和支出责任，在一些领域取得突破性进展。”财政部部长肖捷表示。国务院已经出台推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见，明确了改革总体要求、划分原则、主要内容。今年将加快制定中央与地方收入划分总体方案，合理划分中央与地方收入范围，健全地方税体系，推动形成权责利清晰、更加有利于调动中央和地方两个积极性的财税体制。
“要抓住改革时间窗口，及时推出一批高质量的改革方案，提高改革精准化水平，以钉钉子精神抓好改革措施落实。”肖捷说。
减税降费仍是主基调
个税改革有望“破题”，营改增减税规模有望达7000亿元
“现在制造业的利润，差不多也就是5%左右，这费那费一多，企业很难承受。降成本，首先要把费降下来。”全国政协委员、会计审计学家张连起认为，大规模减税降费，对实体经济肯定是利好，负担轻了，振兴的动力才会更足。
减税降费仍是今年财政政策的主基调。大力实施减税降费政策，进一步减轻企业负担，有利于发挥减税政策对经济社会发展的积极效应。具体措施包括：继续落实并完善营改增试点政策，扩大减税效应;落实好其他已出台的减税降费政策，研究实施新的减税措施。同时，进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目;公开中央和各地收费目录清单。
减税方面，营改增将继续担当重任。专家预计，今年营改增减税规模将进一步扩大，有可能达到7000亿元。因为，去年营改增全面推开是在5月份，时间只有8个月。2017年则是一整年，四大行业减税存在翘尾因素，不动产纳入抵扣也有翘尾因素。两个“尾巴”一翘，全年减税5000亿元就打不住了。
深化税制改革，是社会最关心的热点问题。今年的税制改革内容，大致有这么几项：研究提出健全地方税体系方案，研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则，配合做好烟叶税等税收立法工作。起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。
如果前几年大家谈个税主要是从收入角度看，现在则更注重公平性，应该从家庭支出负担角度考虑，因此“增加专项扣除项目”就成了近两年讨论个税改革时的高频热词。专项扣除的可能性、扣除项目的设计以及扣除额度的核算方式等，都成为个税改革的焦点。
“在修订个人所得税法的基础上，应研究决定专项扣除可能的方向。具体讲，就是通过建立‘基本扣除+专项扣除’机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。”张连起说，比如在现行3500元和三险一金基础上，去年已在31个城市试点商业健康保险扣除政策。下一步，根据社会配套条件和征管机制的完善程度，可适当增加专项附加扣除项目，比如，再教育支出、赡养抚养支出、首套房贷利息等支出，以此降低中低收入群体税负。
