养老金个人账户 养老金个人账户落空就是国家违约

 养老金个人账户 养老金个人账户落空就是国家违约


     中国社科院世界社保研究中心12月12日发布的 《中国养老金发展报告2013》显示,2012年有19个省份城镇职工基本养老保险基金当期“收不抵支”;城镇职工基本养老保险个人账户缺口扩大了约240亿元,而个人账户空账总额则超过了2.6万亿元。

  这条消息让人们对于养老金个人账户能否做实,是否落空,再添一份担忧。

  养老保险的个人账户是怎么回事呢?我国的城镇职工基本养老实行“统账结合”制度,也就是说,实行社会统筹与个人账户相结合的制度。在这种制度下,统筹账户中的钱,用于现收现付;个人账户中的钱,归缴费者个人所有,逐年积累,退休后可以分期领取。

  那么,个人账户与统筹账户的费用来源是怎么划分的呢?1997年颁发的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》要求,“按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户,个人缴费全部记入个人帐户,其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高,企业划入的部分要逐步降至3%。”按照这个文件的规定,单位缴纳的养老金占个人缴费工资的20%,其中17%进入统筹账户,3%进入个人账户;个人缴纳的养老金占个人缴费工资的8%,全部进入个人账户。这样,占职工工资11%的养老金进入个人账户。这部分钱不得提前支取,退休后分10年逐月领取,职工死亡后继承人可以继承。但这个缴费比例后来又有调整。2005颁发的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定,原定企业缴纳且进入个人账户的3%的部分,不再进入个人账户,而是进入统筹账户。这样,进入职工个人账户的比例将是职工个人缴费工资的8%,全部来自职工个人的缴纳;进入统筹账户的则是职工个人缴费工资的20%,由单位缴纳。

  这就是中国养老金的“统账结合”制度。但是非常遗憾的是,个人账户徒有其名,并没有什么资金积累。这就是常说的个人账户空转。

  为什么会出现个人账户空转呢?简单地说,就是统筹账户的钱不够用,就把个人积累的部分挪用到统筹账户,给已经退休的参保者发养老金了。这样,个人账户看起来很美,却是空的。统筹账户侵占挪用个人账户的钱,最根本的原因是由现在的缴费者代国家承担养老制度的转型成本。

  中共建政后一度实行劳动保险制度,企业职工参加劳动保险以应对养老问题,但此制度在文革时期被废了,企业职工的养老直接由企业自身负责。改革开放后,大量职工退休,企业无力承担沉重的职工养老问题,于是国家实行养老保险制度以转负担,甩包袱。因为已经退休和正要退休的大量职工并无任何养老保险积累,他们的养老金只有用正在工作的参保者缴纳的养老金发放。因为已经退休的职工数量庞大,所需养老金数量惊人,用于为其提供资金的统筹账户的钱远远不够用,于是就拆东墙补西墙,把参保职工个人账户中的钱挪出来给退休人员发养老金。个人账户空转就是这么形成的。由于长期侵占挪用,个人账户的欠账越来越多,现在已经超过了2.6万亿元。

  个人账户空转,给未来养老金的支付带来严重的风险。2005颁发的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》一面要求“逐步做实个人账户”,一面将进入个人账户的比例由11%降低到8%。通过降低比例以减少做实个人账户的压力,这实际上等于是国家违约。将进入个人账户的比例由11%降低到8%,大大提高了统筹账户的比例而减低了个人账户的比例,养老金的再分配功能更加突出,个人积累的重要性被进一步降低。

  但从此开始的做实个人账户的试点,却仍然以失败告终。资料显示,从辽宁、吉林等13个试点省份看,做实个人账户的情况极不乐观。辽宁自2001年开始“做实”个人账户,2001~2003年,由于个人账户资金不能再被挪用,辽宁出现了当期统筹部分的资金不足以发放养老金的实际情况。辽宁在做实几年之后,又开始挪用个人账户资金,并持续至今。

  城镇职工基本养老保险个人账户空账超过了2.6万亿元,而且还在继续扩大。这是社会养老保险面临的最大风险。怎样化解这个风险,前景极不乐观。值得注意的是,十八届三中全会将以往口径中的“做实个人账户”调整为“完善个人账户”,口径的变化或许意味着“做实”已经不是首选。笔者也注意到,除了人们熟知的延迟退休,延迟领取养老金等建议以外,一些专家学者和机构(如中国社科院2012年《社会保障绿皮书:中国社会保障发展报告》)就建议降低社保个人账户缴费比例,以缩小空账的缺口。这种做法,已经有2005年的前车之辙,可是,降低个人账户比例有可能赖掉参保者多少年的缴费积累,使养老金个人账户最终落空。如果确实如此行事,则属于严重的国家违约,必须高度警惕。

  

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