内部控制18项应用指引 企业内部控制应用指引——内部报告

 内部控制18项应用指引 企业内部控制应用指引——内部报告


 第一章 总 则

  第一条 为了促进企业有效报告经营管理信息,揭示生产经营管理过程中存在的主要问题和风险,及时采取应对措施,根据《企业内部控制基本规范》,制定本指引。

  第二条 本指引所称内部报告,是指企业内部层级之间传递内部经营管理信息的过程。

  第三条 企业至少应当关注内部报告的下列风险:

  (一)内部报告信息不准确,可能导致决策失误。

  (二)内部报告信息传递不及时、不通畅,可能导致风险失控。

  第四条 企业应当建立科学的内部报告机制和信息系统,明确报告内容、传递的方式和有效使用等相关要求,落实责任制,确保内部报告信息及时沟通。

  第二章 内部报告的形成

  第五条 企业应当以经营快报等方式,规定不同级次内部报告的指标体系,反映经营管理的主要情况。经营快报的内容和形式应当简洁明了,通俗易懂,便于管理人员掌握相关信息,及时作出决策。

  第六条 企业应当充分利用信息技术,采集、汇总、生成内部报告信息,构建科学的内部报告网络体系。企业内部各级次均应当指定专人负责内部报告工作,规定不同级次报告的时点,确保在同一时点上形成分级和汇总信息。

  重要风险信息可以直接报告高级管理人员。

  第七条 企业应当拓宽内部报告渠道,通过多种有效方式,鼓励员工为企业经营发展提供合理化建议,反映和举报生产经营中的违规、舞弊行为。

  第三章 内部报告的使用

  第八条 企业各级管理人员应当充分利用内部报告,管理和指导企业的生产经营,严格绩效考核和责任追究制度,确保企业实现发展目标。

  第九条 企业对于内部报告反映出的经营管理中存在的突出问题和重大风险,应当启动应急预案。

  第十条 企业应当建立内部报告的评估制度,对内部报告的形成和使用进行全面评估,重点关注报告信息的准确性和沟通机制的有效性。对于内部报告中发现的问题,应当及时采取改进措施,充分发挥内部报告在经营管理中的重要作用。

  (征求意见稿)  

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