爱华网企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地进行风险评估，以确定公司的风险承受度和风险应对策略。识别内外部风险，应当关注下列因素：l 董监高的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。l 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。l 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。l 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。l 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。l 其他有关内部风险因素。l 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。l 法律法规、监管要求等法律因素。l 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。l 技术进步、工艺改进等科学技术因素。l 自然灾害，环境状况等自然环境因素。l 其他有关外部风险因素。风险1-战略管理风险1. 缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，丧失发展动力和后劲。2. 发展战略脱离企业客观实际，可能导致企业过度扩张或发展滞后。3. 发展战略因主观原因频繁变动，可能损害企业发展的连续性或导致资源浪费。风险2-组织管理风险1. 治理结构形同虚设，可能导致企业缺乏科学决策和运行机制，难以实现发展战略和经营目标。2. 组织构架设计不适当，结构层次不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能缺位、推诿扯皮，运行效率低下。风险3-文化建设风险1. 缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。2. 忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。风险4-社会责任风险1. 安全生产意识薄弱，安全生产责任制落实不到位，可能导致企业发生重特大安全事故。2. 产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。3. 环境保护意识不强、投入不够、措施不力，造成环境污染，可能导致企业巨额赔偿或停产整顿。风险5-内部报告的风险1. 内部报告信息不准确，可能导致决策失误。2. 内部报告信息传递不及时、不通畅，可能导致风险失控。风险6-资金管理风险1. 资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。4. 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。5. 有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。风险7-采购业务风险1. 采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。4. 采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。5. 验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。6. 付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。风险8-存货管理风险1. 存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3. 请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。4. 验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。5. 存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。6. 存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。风险9-销售业务风险1. 销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。4. 合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。5. 应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。风险10-工程项目风险1. 工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3. 工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
4. 工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。5. 工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下。6. 工程项目会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。风险11-固定资产风险1. 固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3. 固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。4. 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。5. 固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。6. 固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。风险12-无形资产风险1. 无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。4. 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。5. 无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。6. 无形资产的会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。风险13-长期股权投资业务风险1. 投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失。4. 投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失。5. 投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损。风险14-筹资活动风险1. 筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。4. 债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务。5. 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。风险15-预算风险1. 预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下。2. 预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性。4. 预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。5. 预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。风险16-成本费用风险1. 成本费用支出违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。4. 成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整，可能导致企业财务报告失真。风险17-担保业务风险1. 担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失。4. 担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。风险18-合同协议管理风险1. 合同协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 合同协议未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 合同协议内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同协议，可能导致企业资产或股东权益遭受损失。4. 合同协议条款未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。5. 合同协议信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。6. 合同协议纠纷处理不当，可能导致企业权益受损。风险19-业务外包风险1. 业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失。4. 业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下。5. 业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露。6. 业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真。风险20-子公司管理风险1. 子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、效率低下等。2. 子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能给企业造成投资失败、法律诉讼和资产损失。3. 关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处罚。4. 企业会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身及投资者、相关各方决策失误或企业面临法律诉讼。风险21-财务报告编制与披露风险1. 财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错。4. 纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。5. 财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。风险22-人力资源政策风险1. 人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。3. 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为。4. 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下。风险23-信息系统风险1. 信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 信息系统设计功能不科学、维护与变更程序不规范，可能导致企业经营效率与效果低下。4. 信息系统外包服务未恰当履行或监控不当，可能导致企业权益受损或违约损失。5. 信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。6. 信息系统硬件管理不当，可能导致企业资产或股东权益受损。风险24-衍生工具业务风险1. 衍生工具交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。2. 衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行，导致企业资金损失。3. 衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，导致敞口风险增加甚至发生损失。4. 衍生工具交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，导致丧失交易机会或发生交易损失。5. 衍生工具交易过程中的资金收支核算和套期保值盈亏计算错误，导致财务报告信息不真实。6. 衍生工具套期保值业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。风险25-并购交易风险1. 并购交易违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 审慎性调查不全面、不科学，可能导致企业战略失败或者股东权益遭受损失。4. 并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。5. 并购交易财务处理不当，可能导致财务报告信息失真。风险26-关联交易业务风险1. 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2. 关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3. 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。4. 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。5. 关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。风险27-内部审计风险1. 企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。2. 内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。3. 内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加。4. 内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
