瑞士银行产业 瑞士银行业罪与罚



  □封清

   不确切知晓瑞士在1934年制定的西方第一部《银行保密法》的背景起因,但知道的是它一直在获取暴利和道德审判中走过了75年。8月16日,在美国国税局(IRS)的压力下,瑞士银行业巨头瑞银集团和美国政府就秘密账户案达成的协议,瑞银将向美国提供大约5000个美国客户秘密账户信息,美国将对这些涉嫌逃税的行为进行处罚。

   瑞士银行业中,瑞银集团、苏黎世银行、瑞士信贷第一波士顿银行等是最有代表性的。据统计,瑞士银行存放着世界1/4的个人财富,原因是它有着严格的保密制度。

   祸起“逃税天堂”

   美国富人自以为把钱存到了瑞士银行就是进了保险箱,没想到,它已不能成为他们的“逃税天堂”。

   2008年5月,美国国税局开始查处美国富人逃税案件,先后指控瑞银集团多名高管帮助美国客户逃税。迫于压力,瑞银集团今年2月与美方达成协议,同意支付巨额罚款并提供250名美国客户信息,同时答应交出7.8亿美元罚款,以避免受到刑事诉讼。

   但这一做法没能与美国达成一致。据美国国税局调查显示,约有5.2万名美国客户通过在瑞士银行的秘密帐户,匿藏了大概150亿美元逃避税收。鉴于此,美国司法部在今年3月提起了诉讼,经过半年拉锯,瑞银集团向美国政府交出约5000名遭到怀疑的偷税漏税客户的帐户明细信息,并达成了和解协议。

   根据协议规定,瑞士银行把所谓的帐户数据提供给瑞士政府,由瑞士政府负责处理美国方面的要求,决定向美国政府公布哪些信息,保留哪些信息,瑞士内阁可以直接执行协议,不用提交议会。这一做法巧妙地绕过《银行保密法》。“不管美国人把钱存在哪个机构,税务机关都会一查到底。”美国国内税收署署长道格?舒尔曼在协议签署后对外界讲到。

 瑞士银行产业 瑞士银行业罪与罚
   目前美国国税局给出避税嫌疑者两种选择:一是在9月23日政府宽限期到来前自首,将只被征收5%—20%的账户金额罚款;如果心存侥幸,最终遭到美国司法部和国税局起诉,除补交税金、利息和最高50%的账户金额罚款外,还有入狱之虞。告示即出,拥有秘密账户的美国富人纷纷通过律师向国税局自首,以求避免牢狱之灾。

   罪自“纳粹黄金案”

   和平时期,瑞士银行为世界富人撑起秘密账户的保护伞;二战时期,瑞士银行利用中立国身份,以匿名账户的方式大量吸纳犹太人存款,同时与德国纳粹进行过无数暗箱交易。

   二战爆发前,许多犹太人在瑞士银行都有大笔存款,他们当中的大多人惨死在德国集中营,死后的存款账号和密码石沉大海。1989年,这个秘密被捅了出来。世界犹太人大会主席埃杰?布朗夫曼亲自到伯尔尼同瑞士银行协会(ASB)交涉,此后ASB确立了一套程序,通过在苏黎世的一个中介机构查找银行里的无主财产,并要求其成员银行提供财产清单。这次查找的结果令人惊讶,一共发现了775个无人认领账户,存款总计3200万美元。然而,世界犹太人协会做出的估计却是几十亿美元。由于事情过去50多年了,几乎所有当事人和知情人都已不在人世,要想完全查清,几乎不可能。1990年,瑞士联邦政府成立了一个专家委员会,当时的说法是准备在5年时间里查清事实真相,并把结果公布于众,可是直到今天,这还是一笔无头债。

   当这段丑闻被揭露出来后,瑞士政府和银行曾为改变尴尬局面做过一定的努力。为了补救建立了两项基金,一项是1500万瑞士法郎的大屠杀纪念基金,一项是70亿法郎的团结基金。这两项基金运作后所得利润全部用于补偿种族灭绝的受害者。

   “纳粹黄金案”一直被世界关注。据1945英国当局的一份报告估计,纳粹战利品的总额大约在5.45亿到5.5亿美元之间,差不多相当于今天的46亿美元。据报告撰稿人透漏,这一数字比实际要少很多。事实上,这个数字只包括纳粹从被占领国家中央银行的保险库里盗取的黄金,而被纳粹掠夺的个人财产的确切数字则永远是个谜。别的不提,仅凭纳粹一个小规模集中营,每个星期就可以集中10公斤重的金牙。

   为了掩人耳目,纳粹把掠夺来的大部分黄金重新烧铸成每块近400盎司(约合12公斤)的金锭,一部分藏在德国各地和帝国银行,另一部分藏在其他一些中立国的银行。按照盟军的粗算,瑞士银行里共存有大约5亿多美元的纳粹黄金。此外,由于战争原因,二战时黄金取代纸币成为各国间主要结算手段。瑞士是战争期间最重要的国际黄金交易地,各国纷纷向瑞士银行买卖黄金,以换取硬通货瑞士法郎。当时希特勒的帝国银行90%的黄金交易通过瑞士银行进行,仅1939年到1945年,瑞士银行就从帝国银行买入300多吨价值17亿瑞士法郎的黄金。

   在瑞士银行的“帮助”下,希特勒得到了宝贵的外汇,从而在市场上购买维持战争的重要物资。1943年,纳粹经济部长冯克强调说:“如果失去瑞士这个外汇渠道,德国没办法把战争支撑到两个月以上。”而帝国银行副行长索性露骨地说:“瑞士银行允许自由的外汇交易具有重要的政治意义,这是我们至今仍......  

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