爱华网近几年，越来越多的企业开始认识平衡计分卡，了解到平衡计分卡能从四个层面来观察企业，这四个层面是财务、客户、内部业务流程、学习与成长。平衡计分卡的财务指标说明了已采取行动所产生的结果。同时，平衡计分卡通过对客户满意度、内部业务流程及学习和成长活动进行评价的业务指标，来补充财务指标。随着，企业对平衡计分卡的认识和寻求应用，用平衡计分卡来进行战略管理及绩效管理的项目也多了起来。那么，从咨询项目的角度出发，指导客户制定平衡计分卡的具备步骤有哪些呢？本文介绍了四个步骤，每个步骤中包含了关键问题、关键行动和结果。
第一步：制定计划 具体工作有选择参加平衡积分卡的制定者、确定范围和目标、制定项目计划和项目启动。 关键问题：- 需要反应出由哪些人参加平衡计分卡的制定；- 项目参加者对平衡计分卡及其使用方法和潜在效力的认识如何；- 项目范围和目标；- 平衡计分卡的优势和范围，及使用者、在项目过程中，如何启动并保持制定者和相关利益人之间的相互交流。 关键行动：- 确定项目进展方式；- 基于项目开展方式确定项目参加者；- 召开计划会议；- 关于绩效指标进行培训；- 确定采集和评估目前指标的程序；- 与参加者就初步绩效指标提出建议；- 与高层管理人员讨论项目开展方式及成果，并获认可。 结果：- 为项目参加者提供项目目标、范围、日程及责任的文档；- 对现行指标进行评估的步骤/工作流程以文文件形式记录；- 项目参加者了解公司业务和业务单元的目前状况、潜在问题和未来趋势。 第二步：评估 主要包括评估商业战略、确定指标标准、从有关利益方获得信息、评估目前指标。 关键问题：- 如何从有关利益方获得信息；- 目前工作方式和商业要求是否一致；- 各部门在商业运转中是否有效发挥其关键作用；- 目前指标的标准是什么；- 目前指标是否达到标准。 关键行动：- 通过访谈和评估相关文件采集关于目前商业成绩和战略方面的信息；- 项目参加者讨论商业战略并达成共识；- 评估目前指标并确定其是否有效。 成果：- 文件记录商业战略；- 文件记录关键战略目标；- 出具对目前使用的所有指标的报告，包括如何被使用、使用者、来源及价值。 第三步：制定 主要包括确定关键战略指标、制定指标、与关键利益人测试指标、建立目标及监督机制。 关键问题：- 战略目标在平衡计分卡的位置；- 各个目标理想的结果是什么；- 如何评估这些成果-或达到成果的过程；- 如何明示结果或过程；- 对员工、经理人员、客户和其它人分别如何表现；- 边际指标和落后指标是什么；- 成功和过程进展情况的关键指标是什么；- 现行指标是否符合需求；- 指标与标准吻合程度如何。 关键行动：- 制定指标标准；- 提出初步指标体系；- 讨论目标和指针之间的联系；- 删除有合理反对意见的指标；- 确定各个方面的指标；- 讨论平衡计分卡四个方面的指标之间的联系，明确其是否一致；- 讨论各个方面的目标和行动计划草案。 成果：- 确定平衡计分卡四个方面的总体目标；- 衡量各个方面是否达到目标的指针；- 确定平衡计分卡各个方面的目标；- 行动计划草案。 第四步：实施 主要包括实施平衡计分卡、评估和提高、程序学习。 关键问题：- 平衡计分卡实施批准程序；- 平衡计分卡实施及跟踪报告负责人；- 实施时期；- 交流和培训要求；- 对平衡计分卡进行反复考察和指针重新评估的周期； 关键行动：- 确定平衡计分卡目标、指针和目标；
- 文件记录实施计划；- 确定交流计划；- 视情况制定跟踪监督制度；- 文件记录实施情况评估程序。 成果：- 确定平衡计分卡目标、指针和目标；- 文件记录实施计划；- 确定交流计划；- 视情况制定跟踪监督制度；- 文件记录实施情况评估程序。
