爱华网2013年6月4日，商务部新闻发言人姚坚在回应媒体询问时证实，相关部门正在研究电商征税立法一事，财政税收管理部门会对相应的税收法律法规进行完善。如果正如传言一样，以电商5%的营业额为收税标准，光是淘宝网每年就要交出400亿元的营业税。一时间电商（在此特指C2C网店）征税话题，被推到了风口浪尖，税收额度成争议焦点。 行业数据 2010年7月1日，《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》实施，国内原本无序的个人网店，开始逐步步入“实名制”时代。 之后，在2011年武汉市国税局开出国内首张个人网店税单——对淘宝女装网店“我的百分之一”征税430余万元。此后电商征税问题一直受到关注。 据中国电子商务研究中心（100EC.CN）监测数据显示，截至2012年12月，中国网络零售市场交易规模达13205亿元，同比增长64.7%，占社会消费品零售总额比例首次超过5%，达到6.3%；其中，有超过10000亿元的网购交易额发生在淘宝集市和天猫商城两大平台，其中天猫交易额约2000亿元，淘宝交易额约8000亿元。今年两会期间，有全国两会代表称，淘宝网是我国最大的C2C类购物网站，若对其进行征税，那么这笔数字不可小视。
电商征税的原因 原因一：向个人网店卖家征税的时机已到 网店在近几年会进一步增长，因此伴随越来越多个人网店的建立，个人网店也急需进一步的规范和监管，一直以“低价”作为竞争力的“个人网店”，并不利于电子商务的健康发展。 据中国电子商务研究中心监测数据显示，截至2012年12月，实际运营的个人网店数量达1365万家，因此对网店的规范迫在眉睫。 同时我们认为，为了从法律的公平起见，向个人网店征税的区域应该迈向全国各地。 原因二：规范网上市场的需要 我们认为，对个人网店大范围征税后能够促进整个C2C领域的健康发展，优胜劣汰，使许多“无良商家”无法生存，将网购呈现出来的许多问题落实到每个责任人。买家与卖家将以诚信为基础，建立优质的网购市场。 无疑，征税打击了一批靠低成本、模仿甚至侵犯知识产权赖以生存的一大片个人网店，一定程度上会造成这些网店的破产，从而推动网络购物市场的优胜劣汰与用户体验环境净化。但这是必经之路，只有这样才能根本上推动我国C2C网购市场的持续、健康发展。 电商征税的主要问题 目前，虽然我国的电子商务市场在迅速发展，电商征税有经济上和法律上的可行性，但是与电子商务有关的税务问题也日渐突出。首先，我国的电子商务市场整体规模巨大。据中国电子商务研究中心监测数据显示，截止到 2012 年底，中国电子商务市场交易规模达 7.85 万亿，同比增长 30.83%。另一方面，由于传统实体企业在竞争中面临巨大的市场压力，因此，越来越多的实体零售企业开始涌入电子商务领域。面对如此庞大的电子商务主体，我国的税收征收体系也将承受很大压力。 其次，电子商务征税对传统的税收征管模式、手段和流程提出了新的问题。目前，我国对电子商务税收征管和税源管理问题缺乏专门的规定和系统化的调整。建立在互联网基础之上的电子商务没有固定的经营场所，网络买卖交易的信息隐蔽性使得征税主体对纳税主体的经营场所和身份追踪变得困难。另外，电子商务网络交易的电子化程度加剧，电子货币、网上银行等方式开始在电子商务领域被广泛应用，传统的税收征管变得相当困难。 再次，国内对电商征税的争议不断。目前电子商务市场上的小卖家占绝大多数，他们规模小、经营利润低，店面成本的节省和税款的节约是网络店相较实体店而言最大的优势，一旦开征电商税将使其经营优势消失，而且商家对电商税的转嫁，也会使消费者放弃网络购物这种便捷的消费形式，电商市场将不得不面临经营状况恶化的局面，电商行业也将日渐消沉，最终将不利于促进本国经济和就业形势的好转。 国外电商征税的经验 在一些电子商务迅速发展的国家，在网络上开店铺基本上都是要收税的。不少国家还通过了相关的法律法规对征税进行了界定和保障。通过对国外征税标准的观察，我们可以获得一些相关启示。 ·英国：税率与实体经营一致 2002年8月，英国《电子商务法》正式生效，明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税，税率与实体经营一致，实行“无差别”征收，分为三等，标准税率（17.5%）、优惠税率（5%）和零税率（0%）。根据所售商品种类和销售地不同，实行不同税率标准。年销售额超过5.8万英镑，则必须到税务部门进行增值税登记。若未超过，则不作硬性要求。 ·美国：虚拟商品不征税 美国在1998年通过了《互联网免税法案》。该法案最简单、最基本的原则就是：虚拟商品（比如软件、音乐）不应该被征税，但一般商品都需按照实体经营标准纳税。该法案适用期3年，后来两次延期，直到现在还在沿用。2013年5月美国通过法案将对电商征收销售税，但对在线年销售额不满100万美元的小企业给予豁免权。 ·澳洲：按产品价格定税 在澳大利亚开网店，收费收税是不可避免的。个人开网店，需要向网络平台缴纳登录费、交易服务费等。卖家在网店里每放一个新产品，就要交一笔费用，收费标准依产品的价格而定。成交后，还要交成交价格2%～5%的交易服务费。使用Paypal之类的第三方支付系统时，也需要交手续费。小本经营的个人网店通常不需要报税，除非交易额超过1000澳元，但店主需缴纳个人所得税，交税额度视店主当年的总体收入而定。不过，如果店主这一年支出更大，还会享受政府退税。 ·日本：百万收益才报税 日本的《特商取引法》规定，网络经营的收入是需要交税的，而且确实有一些日本人在按照法律纳税。据统计，日本年收益低于100万日元的网店，大多没报税，而年收益高于100万日元的，店主却大都比较自觉地报税。 中国电子商务研究中心给出如下建议： 一、政府需对卖家征税制定合理的政策。可根据网店的成交订单数、销售额、利润等经验指标，实施“差异化”税收政策，也可根据不同细分行业进行征税，采用“一刀切”的方式是不可取的。 二、同时政府可以对网店的税率采取一定的优惠，以保证个人网店的健康发展。对于企业和个人开网店征税需要区别对待，如：（1）针对企业开网店（B2C企业）的，理应参照实体流通企业的税收标准和“国民待遇”来征税，符合相关政策标准的可享受一定减税、退税和产业项目资金扶持；（2）针对个人网店卖家，鼓励其做大做强，可对个人网上卖家采用“分等级制度”，如在月销售额多少以上征收百分之多少的税，在多少与多少之间收百分之多少，多少以下及刚开始创业的人和一些大学生可以免税。这样的机制也会相对公平。个人网店的征税也能进一步提高网店的诚信度，从而真正保护消费者权益。 从目前来看征税会带来很多的矛盾和问题，如果开始大范围征税需要提前通知个人网店卖家，让广大卖家有心理准备。但是对个人网店来说征税必定是未来趋势，会从一个地区开始，然后逐渐迈向全国。“网商征税”背后的地级市级的经济竞争也清晰可见，它带来的产权制度竞争前景，是值得市场人士关注的重要现象。
