爱华网2009年中石化集团彻底实现了资金集中管理，再此模式下对于资金的使用将更加规范，强化了资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性。怎样才能提高资金的效率呢？资金是企业的血液,资金管理是企业财务管理的重点,也是内部控制的关键环节。资金管理的好坏,其使用效率的高低,将直接影响企业的经济效益。为此,笔者认为石油企业可以通过制定合理的资金使用方案和选择最佳的货币持有量,使资金得到充分利用,从而降低财务成本,提高石油企业的盈利能力和竞争力。 试采二厂紧紧围绕集团公司的发展方向，适应油田全面推行资金集中管理的统一要求，搞好与上级业务部门的衔接，大力加强制度建设，积极探索创新，认认真真抓落实，规范各项财务基础工作，为确保资金的安全、高效运行做了大量细致工作。 一、编制资金预算 在资金集中管理模式下资金支出是以预算为依据的，采油厂资金来源于财务公司支出账户转款。这就对各单位上报的资金预算准确性提出了更高的要求。 试采二厂建立了年度、月度资金预算编制流程。各单位的资金预算严格按照流程编制，不能流于形式，不是将数据进行汇总，要对数据进行分析预测，做到与各部门横向、纵向的结合，做到与财务预算、投资预算及生产经营的结合，确保生产资金需要。 每日把各单位的资金日计划汇总、上报，并与月度预算相结合，严格执行月度资金预算制度，对未纳入预算的项目及资金，一律不予办理资金核拨手续。及时与相关部门联系，确保付款手续的完整性，提高资金预算的执行率。 三级单位根据厂统一部署，建立资金预算制度，将成本指标层层分解，进班组、到个人，做到成本在哪里发生，就在哪里控制。一切收支纳入单位预算，杜绝预算外支出。 二、合理测定生产资金，加强资金预算管理 加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握,这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理,让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平,提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金,如果企业没有对资金进行良好的管理控制,其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动,企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响,资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来,企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理,可以完善对企业资金的控制,提高企业的经营效率。 加强资金预算制度，合理调配使用资金，发挥资金的最大效益。理顺整体与局部、质量和数量、产量和效益之间的关系，统筹兼顾，量入为出，全面实施资金预算管理。 试采二厂成立了资金集中管理领导小组，负责资金的预算、考核和指导工作。我厂根据本单位实际，全厂推行资金预算管理，把资金预算落实到责任单位和相关部门，相关员工。让部门、员工参与资金管理，提高员工工作的积极性，并根据预算的完成情况，按月进行考核，考核结果作为奖励处罚的指标，强化了机关(职能)部门的经济责任，改变了过去只考核基层，不考核机关，对下严对上松的不合理现象，提高了资金的执行率。 本着“量入为出”的原则，为提高资金预算的准确性，我们及时常握各部门预算资金的使用情况，建立资金预算执行台账，跟踪、通报各部门预算资金的使用情况，提醒各部门按时完成预算资金的支付工作。协调确因生产经营所必需的预算外支出和确因支付手续不全而造成的预算资金节余之间的关系，在追求较高资金预算执行率的同时，确保我厂生产经营的资金需要。 每月末在资金集中管理系统上报货币资金预算执行情况表，对全月的货币资金预算执行情况进行分析，并与去年同期对比，查找不足，积极改进。 三、资金内控管理 加强监督管理。采油厂通过强化内控执行力，把内控渗透资金管理各个环节和系统，从源头控制资金风险点加强资金的内控管理，降低资金风险，提高资金的使用效率。 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人员保管。明确相关岗位的职责、权限，保证了钱账分管、不相容岗位相互分离、制约和监督。
实行了资金集中管理系统操作用户IP地址与操作人员一一对应锁定机制。 四、加强应收款项管理 2011年3月关联交易平台上线，试采二厂指定专人负责关联交易的收付业务。加快资金回笼。贯彻“谁经办谁负责”的原则，建立关联往来清理责任制,强化关联往来账款日常管理，定期与关联单位对账签认，与负责往来单位业务的人员相结合，分析月末未结算款项的具体原因，及时清理结算未结算款项。提高资金利用率 针对土地押金清欠难的问题，我厂专门成立清欠小组，建立健全“临时用地复垦保证金台账”，加强账龄分析和重点跟踪，积极采取催收措施，对于长期挂账的临时土地复垦保证金，和土地公关部门一起及时到当地土管部门对账催要，做好应收债权的确认工作，防止因超诉讼期限而丧失债权。对于确实无法收回的应收款项，取得有关证明资料，履行相关审批手续做好坏账的核销工作。 按照《江苏油田分公司备用金管理规定》管理职工借款，杜绝因私借款，定期对备用金情况进行分析，提醒和催促相关人员及时报销清账，对于不做回应个别职工的，从其工资中分月扣款，坚持做到“前账不清，后账不借”。 五、资金安全管理 试采二厂 成立了“小金库 ”专项治理工作小组，全厂范围逐级、逐单位开展小金库”自查自纠工作，各单位建立自查自纠工作承诺制和公示制，各单位党政负责人对自查自纠情况负完全责任，并将自查自纠情况在单位内部以不同形式进行公示，接受群众监督。避免挪用资金，杜绝“小金库”账外资金的发生。对隐瞒资金收入、截留、转移资金，私设“小金库”的单位，严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。确保任何单位、部门不以项目、设备、修理、维修等形式置换、倒换、留存资金，形成 “账外账”、“小金库” 六、资金支付审批手续 强化资金支付环节的管理与控制，按照11版内权限指引实施细则的要求，严格执行审批程序。对外支付款项时，按规定履行线上线下审批程序。 本着“务实、节俭、高效”的原则，结合我厂的实际情况，特制定了《试采二厂工作人员差旅费开支规定》，确定各单位差旅费报销额度。对超标的住宿费、火车费、一律不得核销，严格执行费用开支审批制度。 教育经费由劳动工资科和组织人事科管理审批，出省的必须填送外培训审批单，由分管厂领导审批，严格控制外地出差、学习、开会。 印刷费、业务招待费、会议费由厂长办公室管理审批，严格按照规定额度审批。 七、资金的收支 严格实行资金收支两条线管理，试采二厂所属各单位对外收入、及暂存收入由采油厂统一纳入财务核算，存入分账户，集中管理。切实把资金收支两条线制度落到实处。 严格执行《现金管理条例》，遵照分公司资金管理的相关规定对收、付款原始单据的真实性、合法性；审批手续的完整性；以及会计凭证的准确性作详细复核，切实把好对外付款环节的最后一道关，对不符合财经制度的收支坚决不予审批，保证资金支付的安全。 八、资金管理 试采二厂实行现金限额管理。现金库存上限为8000元。每天到银行提取周转现金，以供日常零星报销，不得用于其它用途。现金提取无差错，无危险事件发生。每日下班之前盘点现金库存，超库现金送银行解库，限额内部分放保险柜存放。每日编制现金盘点表，并由不相容岗位人员监督并签字。 试采二厂实行节假日零资金管理，确保节假期间资金安全。实行定期盘点与不定期盘点资金，确保资金安全。并填写资金抽查表，由财务负责人和盘点人签字存档。
