爱华网每年到了四季度，大部分企业都会安排下个年度的预算工作，但让人困惑的是，每年的预算分析都不尽人意，我们坐下来细细的分析一下，是什么原因导致了这个本不应该的结果呢？经过激烈的思想斗争，我最终承认了自己的错误，其实，我们每年的预算基本上是我一个人说了算，依据在哪里？它在我的脑子里。第二个致命的原因是，预算很粗放，目标值是如何得来的，没有经过认真的推理和计算，也没有保障的措施和办法，只是我一个人的美好的愿望。第三个原因是没有分解落实，考查其可行性。经过一番思考，我决定改变以前的方式。于是我开了一次会议，对所属的分子公司和各个职能部门提出了明确的要求，具体如下：
1、结合历史数据、行业平均增长速度和资源增设、相关技改情况，由分子公司、各职能部门自己先设定各自的目标，不要等我来定。
2、分子公司的预算必须细化，而且必须内部讨论三次以上，方可上报。
3、分子公司的销售预算必须做到按产品别细分、按市场区域别细分、按客户性质别细分、按业务小组别细分、按时间序列细分；同时要着重说明增长的可能性和增长点，并详细分析增长策略之与竞争对手的对比。
4、分子公司的生产预算必须做到按销售预算中的产品细分相对应，也要做到按产品别细分、按工段别细分、按机台别细分、按不同的生产假设细分，要充分考虑到人员异常、设备异常、能源异常、节假日等综合因素；同时要测算不同合格率指标下的产量可能性。
5、分子公司在进行生产预算的时候必须注意的是，要能够确切计算不同规格型号产品的生产周期，要详细计算生产不同规格产品的机台瓶颈能力，要详细计算生产不同规格产品的人员配置程度，这样才有利于后续生产成本的预算控制。
6、分子公司的质量预算应作为重点工作来做，同样要做到按产品细分、按工序细分、按班组细分。要客观识别出影响质量的短板因素和关键过程。
7、分子公司的成本控制是基于产量、质量预算的基础之上的，成本的预算能以定量化的就以定量化来衡量，避免价格波动带来的不利影响，成本的预算一定是按生产预算中的产品细分来一一对应进行预算的，切忌眉毛胡子一把抓。
8、至于管理费用和销售费用，则坚持按照零基预算的办法来进行，要充分论证费用开支的必要性和目的性，说不清目的的，一律枪毙。
做好了以上工作以后，再结合集团公司的战略目标进行论证和补充，再来制定分子公司的考核方案，效果就完全不一样了。
