爱华网我国税务代理行业从产生到发展已经有了十几年的历程，在2000年的清理整顿、脱钩改制后，税务代理作为独立的社会中介服务行业，正走上规范发展的道路。目前，我国已有从事税务代理业务的各类机构1000多家，税务代理从业人员约60,000人，基本形成了社会中介的一个新兴行业。
虽然在各个方面都有了不同程度的进步与发展，但是毕竟其发展时间还比较短，经验方面还较为欠缺，所以无论是在理论上还是实践中都有不尽如人意的地方。特别是在政策制定、相应法律制度和实际操作中都存在不同程度的问题。然而，对税务代理实行的必要性应该是毋庸质疑的了，税务代理实行的必要性主要表现在以下三个方面：
一、税务代理使企业财务工作更加专业化
市场经济条件下，国家调节企业的收入与分配，越来越多地要运用税收杠杆，因此，企业往往要涉及不止一个税收品种。同时，因为是杠杆，国家对这杠杆的调整也时有发生。据统计，国家税收政策几乎每月都有调整，就算是有比较完善的辅导和培训尚且难以掌握。我国有3000多万的纳税人，许多企业和公司，特别是中小型企业和其他纳税人，在处理实物时都会碰到税务、财务、法律上的问题，正确履行纳税义务就存在一定困难。
税务代理人员具备专业的会计、审计、纳税方面的知识，了解国家有关税务方面的法律、法规和政策，他们可以弥补纳税主体在这些专业知识方面的欠缺，避免纳税主体由于不懂税法而违规被罚，有效解决纳税主体纳税方面的困难，使企业内部财务制度走向正规化和专业化。
二、税务代理可降低税收征收成本
长期以来，我国的税收成本一直居高不下。据测算，1995年，我国的征税费用占税收收入比重约为3％左右，远远高于美国、日本等发达国家，美国的征税成本仅为0．58％，日本也才1％。从这两个国家来看，它们的政府都很重视税务代理，税务代理的相关法律比较完善，税务代理范围广，工作手段先进，工作效率高，十分有利于降低税收征收成本。
因此，在我国开展税务代理，对优化税收，节约税款，加快税务代理发展的步伐将起到重要作用。
三、税务代理有助于税务监督工作
税务代理工作实现了税务工作各个方面的监督，首先税务代理机构为企业代办涉税事项，对纳税人是否依法纳税进行有效监督，防止偷税漏税的发生。同时，税务代理人也要接受纳税人的监督。另外，税务代理机构是依据法律办事，对于税务局的不当行为，也能予以纠正，有利于监督税务机关的执法，维护纳税人的正当利益。
税务代理的存在，加强了税收的透明度，使得征收、缴纳和代理三者之间形成互相监督、互相制约的体系，构成了社会监督体系的有机组成部分。
四、税务代理能促进纳税人提高纳税意识
税务代理机构督促纳税人正确及时的履行纳税义务的同时，能够增强纳税人自觉纳税的意识。同时，在代办涉税事项的过程中，协助税务部门进行税收法律、法规、政策的宣传，也有利于增强纳税人自觉纳税的意识，缓解了征纳双方矛盾，保证税收工作的顺利进行。
我国税务代理工作所面临的问题还有如下几个方面：一、税务代理的业务规模较小
根据有关统计，我国营业规模在100万以上的税务代理机构还占较少数，而营业规模的10到30万之间的还处于刚刚起步的税务代理部门所占比例还比较大。这主要是因为我国税务代理工作的起步比较晚，行业还不成规模。很难形成竞争力，因为在西方发达国家，这方面起步较早，发展比较完善有比较丰富的经验和管理模式，所以加入WTO以后，开放会计及税务代理服务市场，以五大事务所为主的外资进入到我国中介市场，我国的税务代理将陷入很被动的地境。
二、从事税收代理工作的人员素质不高，年龄老化
由于我国税务代理行业发展时间较短，具备税务代理工作资格的注册税务师还比较少，远远不能满足税务代理行业的需要。目前税务代理从业人员难以完全适应涉税业务特别是高层次代理项目的情况，更难以满足外资企业、上市公司等纳税人的需求。并且许多税务代理机构都是由年龄效大的税务干部和会计财务人员组成，面对日趋复杂的税务制度，这些工作人员逐渐难以适应。提高税收代理人员整体素质，优化队伍结构势在必行。
三、税务代理宣传滞后，还不为大多数公众接受
在我国，有很多纳税人还不接受税务代理这一行业，他们不清楚税务代理机构的工作性质，认为它们只是维护税务机关的利益，而且也对之不放心。特别是国内出现了“银广夏” “琼民源”之类的事件，更使人们对中介机构的信任度大大的降低。税务代理机构的服务不规范、辅导咨询不及时、服务标准不一致等一系列问题，，也影响了税务代理机构在纳税人心目中的形象。滞后的宣传未能完全启动税务代理的社会需求。
四、 税务代理行业的管理不健全
我国的税务代理市场还比较混乱，一些社会中介机构未经批准非法从事税务代理业务；还有的税务代理机构违规从事代理。税务代理人超越权限、违反税收法律、行政法规的现象也存在。一些违法违纪案件，在社会上造成了不良的影响，破坏了税务代理机构在人们心目中的形象。
五、税务代理的立法严重滞后，缺乏与之配套的操作性法规
许多发达国家和先进地区实施税务代理制度已有几十年甚至上百年的历史，税务代理制度很完善。象日本的税务代理制度（日本称税理士制度）是根据日本政府1951年制定并发布的《税理士法》确立的。这部法规从发布实施之日起，至今已作了二三十次的修改。而我国国家税务总局直到一九九四年才颁布了《税务代理试行办法》，为我国实施税务代理制度确立了法律地位。法律制度的不完善使税务代理缺乏可遵循的依据，给工作的顺利开展带来困难。
针对以上几方面的问题，主要有以下几个相应的对策：
一、通过合并的方法增强税务代理机构的实力与竞争能力。如果靠一个个中介自己的力量去发展很难形成规模化，而且也难以抵御国外强有力的竞争。因此，我们只能逐步扩大现有税务师事务所的规模，积极倡导跨地区合并，增强这一行业的竞争力，实施品牌化战略，走规模化、专业化、规范化的发展之路。但是，在合并的同时，我们也要注意这样的问题，决不能一味的追求规模而不考虑效率。这就要做到要让信誉度好、从业人员素质高的优秀中介进行合并，让合并真的是增强了中介的竞争实力，不能乱合乱并。，
二、从培训、教育、宣传入手，提高税务从业人员的素质。国内其他中介服务行业业务兼容的出现，使税务代理市场竞争进一步加剧，将对税务代理行业增大压力。因此税务代理必须在业务、人才、管理及素质等方面要有全方位的提高。首先，应优化队伍的知识结构，吸收国际先进经验，接受新的经营理念和管理方式，掌握新的知识和技能。其次，应注重培养年轻人才，建设税务代理行业的新生力量。再次，要规范税务代理从业资格的考试，选拔优秀税务代理人才，建立起一支高素质、强技能的税务代理专业队伍。
三、加强税务代理宣传工作。国内一些地区的税务代理秩序比较混乱，使人们对税务代理机构的信任程度大大降低。因此要树立税务代理的良好形象，加强使人们认识到税务代理的必要和优越性，进一步让税务代理深入人心，让社会各界真正了解税务代理，认识到税务代理的必要性和重要性，深切的体会到税务代理给纳税人带来的好处。
四、完善税务代理的法律制度。政府应重视税务代理工作，借鉴国外先进法律制度，如日本详尽的《税理士法》及其他相关法规。加强立法，制定必要的法规和制度，优化税制结构，建立独立的、完善的、全面的税务代理制度的法律体系，加快税务代理法制建设。
五、规范税务代理市场，确保执业秩序。应严格执行国家税务总局关于“各级税务机关都不得设立税务代理机构，在职税务干部一律不准从事税务代理业务”的规定。税务师事务所和经有关主管部门批准可以从事税务代理业务的其他机构，如会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等才能成为税务代理机构。坚决取缔非法设立的税务代理机构，严禁非法从事税务代理，营造一个健康、公平、开放、有序的市场环境。
