系列专题:2008中国营销
美国人“炒股”主要缴纳两种税:一是资本所得税;二是红利税。2008年,美国人“炒股”如何缴税?(为什么美国人不喜欢“炒股”?因为长期投资可以享受税收优惠。)
(一)联邦资本所得税
在美国,“炒股”所得是分为两种情形纳税的,即短期资本所得与长期资本所得。联邦资本所得税也因此而分两类情形来征缴。
1.短期资本所得:严格按普通所得税税率缴纳资本所得税。
当投资者买入与卖出某股票的时间间隔不超过1年时(这种投资行为大概类似于我们中国股民所称呼的“炒股”或“短炒”吧?),该股票的买卖所得,被称作“短期资本所得”。
当短期资本所得为正时,按普通所得税税率(超额累进税率)征缴资本所得税。相反,当短期资本所得为零或负数时,则不用缴纳资本所得税。
短期资本所得税税率,根据炒股所得额的多少,采用超额累进税率,共分为6个档次的税级,它们的适用税率分别为:10%、15%、25%、28%、33%、35%。
2011年,美国联邦税务局拟将短期资本所得税税率“一刀切”为20%,并设定为统一比例税率。也就是说,在2011年以后的美国,凡是投资者“短炒”所得将要统一按20%征缴资本所得税。这一计划是在2003年作出的。
2.长期资本所得:分两档按优惠税率缴纳资本所得税。
当投资者买入与卖出某股票的时间间隔超过1年时(这大概类似于我们所说的“长期投资”吧?),该股票的买卖所得,被称为“长期资本所得”。
当长期资本所得为正时,则按优惠税率纳税;相反,当长期资本所得为零或负数时,则不用缴纳资本所得税。
长期资本所得税税率,仍然根据炒股所得额的多少,按普通所得税率分别优惠为两档征缴:
(1)当长期资本所得分别介于普通所得税税率前两档(10%、15%)时,则统一给予优惠税率5%征缴资本所得税。
(2)当长期资本所得分别介于普通所得税税率后四档(25%、28%、33%、35%)时,则统一给予优惠税率15%征缴资本所得税。
(二)州资本所得税
美国人“炒股”,除了需要缴纳联邦资本所得税外,可能还必须向州政府缴付普通所得税。大多数州没有设立单独的资本所得税。但是,大多数州都是将资本所得视作普通收入,并要求按州所得税率缴纳个人所得税。
(三)联邦红利税
对于上市公司的红利分配,原本规定股东将红利所得按普通收入缴付联邦个人所得税。但2003年对这一规定作了减税处理:即对红利统一征税15%,但只是一个减税规定,而且这一优惠政策将在2008年期满。届时,如果没有新的优惠政策对接上来,则红利税仍会恢复到按2003年前的规定缴付,也就是说,红利仍被视作普通所得并要按现行税率缴付联邦个人所得税。