爱华网一、个人支票业务的现状
支票是传统支付工具中使用最为广泛和便利的非现金支付工具，所有商品交易、劳务供应、债务清偿等款项支付，均可使用。在我国多数城市的银行还没有开办个人支票业务, 2005年人民银行发布《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》(银发［2005］114号，下称《通知》)，力推个人支票。个人支票不能普及的主要原因是信用缺失。有媒体作过调查，82.1%的被调查人表示收到个人支票时有顾虑，其中 67.9%的被调查人表示“有一定顾虑”，必须在确定可靠后才交易，14.2%的被调查人会要求对方改为现金、转账、汇票等其他交易方式。只有11.3%的被调查人表示会放下对“空头支票”的疑虑而毫无顾虑地完成交易，由此可见信用缺失、个人征信体系不完善是限制个人支票发展的瓶颈。
二、运用银行承兑支票模式推动个人支票业务发展的设想
（一）开发银行承兑支票作为新的支付工具
参照银行承兑汇票的模式创新开发银行承兑支票，即出票人在开户银行留足保证金，使开户银行承认该支票的真实性及承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种支票。以银行承兑支票为支付载体，可以将个人支票的信用度由公众对个人的信任转变为对银行的信任，持票人与出票人的债务关系转换为持票人与银行的债务关系，因为银行已经承兑，只要支票本身不是假的，持票人的债权就能得到保障,从而有效提高社会对个人支票的认可程度，解决个人支票普及发展的瓶颈问题。
（二）银行承兑支票的形式
一是使用普通支票。银行承兑时，根据客户的申请及交纳的保证金情况，在支票上加盖一个银行承兑专用章，并在支票上载明“本支票已经承兑”字样及承兑金额上限。这种形式的优点是不用再设计新支票，成本较低，缺点是银行承兑专用章易被仿制，社会公众不易辨别真假等。二是使用新型支票。设计一种专门的限额银行承兑支票，支票上印有“本支票已经承兑，限额XXXX元，超额无效”的字样。这种形式的优点是支票被分成几种限额形式，风险容易控制，支票不易被仿制，缺点是需要增加支票品种，银行运行成本加大。
（三）银行承兑支票的操作步骤
以A客户申请使用银行承兑支票为例进行说明：
1、银行出售银行承兑支票。为规避信用风险，银行对于在本行开立支票存款账户的存款人出售银行承兑支票时，冻结相应数量的存款（随着个人征信体系的逐步完善，可以按照申请人的信用等级冻结不同比例的保证金，对资信状况较好的客户，可以冻结申请限额的50%甚至更少）。假如A客户申请10张限额为10,000元的银行承兑支票，首先冻结A客户100,000元的存款，作会计分录进行账务处理：
借：活期存款——A客户存款 100,000.00
贷：保证金存款——A客户保证金 100,000.00
因为计算计息积数时保证金存款也要和正常存款一样计息，所以对保证金存款也要进行分户核算。
内部账务处理完毕，付给A客户10张限额为10,000元的银行承兑支票。
2、客户使用银行承兑支票。A客户在商场使用银行承兑支票进行消费，消费金额4,000元，向商场签发了4,000元的银行承兑支票，商场把支票拿到其开户银行提示付款，银行操作为：首先核实银行承兑支票签发人是不是自身的客户，如是，在核对印鉴、限额等必查项目后，作会计分录进行转账处理：
借：保证金存款——A客户保证金 10,000.00
贷：活期存款——A客户存款 6,000.00
贷：活期存款——商场存款 4,000.00
如果银行承兑支票签发人不是自身的客户，银行则通过票据交换进行代付账务处理。
3、银行承兑支票作废。在使用过程中，A客户由于填写错误或其他原因导致银行承兑支票作废，把作废的银行承兑支票送给银行。银行接到A客户作废的银行承兑支票后，解冻作废银行承兑支票的同额存款，作会计分录进行账务处理：
借：保证金存款——A客户保证金 10,000.00
贷：活期存款——A客户存款 10,000.00
（四）使用银行承兑支票需要解决的问题
客户申请购买银行承兑支票需要冻结大量的存款，影响了自身资金的流动性，对个人来说是个不小的损失。如上例中，该客户领取10张限额为10,000元的支票，需要冻结100,000元的存款，这对个人来说很不方便。可以考虑利用个人结算账户来核算客户其他的存款，例如，用一个个人结算账户统一核算定期储蓄存款，那么该客户就可以用定期储蓄存款来做银行承兑支票的保证金。
