爱华网1、监管当局对内控越来越重视
2002年，为促进商业银行建立和健全内部控制体系，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，中国人民银行制定了《商业银行内部控制指引》。提出内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。明确要求商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则。《指引》分别对内部控制的基本要求、授信的内控、资金业务的内部控制、存款及柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制、内部控制的监督与纠正进行了说明。人民银行与银监会分设后，为强化股份制商业银行内部控制建设，建立可持续发展的长效机制，按照“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管新理念，银监会确立了“总分结合，上下联动，持续跟踪”的股份制商业银行监管模式，2004年先后组织10个检查组，对10家股份制商业银行总行的内部控制状况进行了现场检查。2005年针对国内商业银行频繁发生重大金融案件，商业银行自身免疫力不高，内部控制存在严重缺陷，没有形成系统的内部控制制度，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立的现状，银监会出台《商业银行内控评价试行办法》，旨在通过建立一套对商业银行内部控制评价的框架和方法，规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，形成风险管理的长效机制，保证商业银行安全稳健运行。
2、商业银行内控建设的认识不断提高
商业银行对内控的认识有了较明显提高，依法经营、合规经营已经成为所有商业银行的共识。对商业银行的法律法规基本能够主动执行，而不再是想不想执行、愿意不愿意执行的问题。对内控的内容已经从单一会计内控向全面内控转化，从信贷风险控制向全面风险控制转变，从被动接受监管向主动适应监管转变。
3、商业银行内控的组织进一步健全
各股份制商业银行明确了董事会是内部控制的最终负责人，进一步明确了董事会、监事会、行长经营管理层在内控中的作用、职能和地位，银行内部也形成风险管理部门、会计部门、信贷审查审批部门、稽核部门、营销部门共同防范风险的组织体系，已逐步塑造和形成“全员共同参与内控、以强化内控促效益、业务发展坚持内控先行”为主旋律的内控文化。
