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本期话题：贷款风险分类中应把握的问题 主持人： 本报记者 刘小萃 坐客嘉宾：陕西省汉中市南郑县农村信用联社理事长 徐少科 把好“贷款五级分类”主动脉 信贷资产风险分类所涉及的方面较多，既涉及贷款担保问题，相关法律问题，财务管理问题；又涉及外部经营环境问题，内部信贷管理问题和非财务管理问题。这是一项复杂的系统工程，若不细论、很是繁琐，但只要抓住——进行贷款风险分类是判定贷款足额偿还的可能性、揭示贷款其真实价值这个核心问题，就把准了做好这项工作的主动脉。 主持人：五级分类法在操作方面比“一逾两呆”法要复杂得多，不仅要求信贷管理人员具有丰富的实践经验，掌握金融、会计、法律等方面的综合知识，具备较强的综合分析、判断能力，还应遵循科学严谨的操作规程，才能达到事半功倍的效果。现在不少农信社对第二还款来源的认识存在偏差。您认为应如何认识这个问题？ 徐少科 徐少科：农村信用社如遇以下情况动用第二还款来源时,应作为不良贷款的标志（本单位定期存单、国债等质押的除外），且这样的贷款至少应放在可疑甚至损失类。这是因为，《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、冻结、扣押财产的规定》明确表示：被执行人员及其所扶养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。又如：高院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题解释中，第47条规定：以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物作抵押的,当事人办理了抵押登记，人民法院可以认定抵押有效。但在实际操作中，却出现了另外一种情况，高院《关于建设工程价款优先受偿权问题批复》中规定：建筑工程承包人优先受偿权优于抵押权和其他债权。农村信用社在办理贷款业务中，设定担保纯属一种防御性措施，在贷款业务中不能过分依赖于它。因为，担保不能取代借款人的信用状况和还款能力,只是一种保证手段，贷款虽然取得了担保但并不代表贷款能按期如数偿还。 主持人：风险分类法基本的要求是：对客户的风险整体判断。您认为应如何把握好客户风险整体判断问题。 徐少科：虽然对同一户贷款拆分为不同的种类欠妥，但不良贷款的定义是以损失为标志的,若同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同,在不影响总的分类结果的前提下，可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎原则进行分类；对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性等情况来分别认定信贷资产风险类别。 主持人：还款的可能性与客户信用评级密切相关。通常情况下，客户信用等级高，分类结果为优良的概率自然就大。如何把握好风险分类与客户信用等级的关系呢？ 徐少科：在实际工作中，二者还不能简单划等号。按照现行规定，不能以债务人的评级代替分类，信用等级只能作为分类的参考因素。首先,两者关注的内容和范围有别。信用等级评级旨在衡量企业和个人的经营成果及信誉好坏。因此，更多的是通过各项经济指标对债务人历史工作业绩及信誉进行回顾和考察，而且局限于对债务人本身的评价；而风险分类时，除了考查债务人的历史背景外,更多强调嗣后的走势，特别是债务人的成长性，除关注债务人本身的价值外，还要具体考察有关的外部支持等因素（如信用担保、抵押品价值），另外，还要同信用社对债务人管理等综合因素结合起来考察贷款是否存在缺陷。其次，两者工作频率有别。客户等级评定一般一年进行一次, 而《信贷资产风险分类实施细则》要求，对贷款进行实时分类，风险分类强调分类数据至少一个季度更换一次，分类的频率明显高于信用等级评定。 主持人：分类的结果直接反映的是贷款真实价值量，这是提取贷款损失准备金的重要依据。应怎样把握好分类过程与结果的关系？ 徐少科：分类的过程就是对借款人和贷款进行再审视的过程。包括：收集信息、整理档案、检查还款来源和记录，通过对企业财务状况、现金流量、担保抵押状况，以及还款意愿、信贷管理、法律问题等进行再分析后，综合判断贷款足额偿还的可能性。通过初分和讨论决定，最终判定分类结果，这一结论是对分类过程的高度概括。反之，如果没有这个过程，所谓的分类结果是没有任何意义的。因为，正是这样一套规范严谨的操作程序，才保证了分类结果的真实性。同时，分类的过程本身也是风险管理意识培育和树立的过程，这就要求，不折不扣地履行程序，认真完成各环节的工作。理由是：强调分类过程比分类结果更具有紧迫性和现实意义，这至关重要。
