韩庚年末去韩国见希澈 年末重组忙

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　　作者：本刊特约作者 张彤

　　冲回计提年末保牌

　　    公告：*ST长运(600369)收回北京燕京印象营销公司欠款2892.68万元和云南印象酒业有限公司欠款2528.34万元。

　　    解析：由于该两笔应收款已经累计计提坏账准备4421万元，本次收回后冲回坏账准备，从而体现为*ST长运2008年利润4421万元。按公司2008年1~9月净利润亏损3423.07万元估算，冲回4421万元的坏账准备，公司有望今年扭亏为盈，避免被暂停上市的厄运。

　　    实际上，目前公司转让全部资产、负债及或有负债，同时吸收合并西南证券的重组方案已获证监会并购重组审核委员会有条件审核通过，公司即将变身为“西南证券”。资料显示，2007年西南证券实现净利润9.73亿元，按吸收合并西南证券后?鄢ST长运总股本19.04亿股计算，折合每股收益约0.51元，而按西南证券2008年预期净利润3.31亿元计算，折合每股收益仅0.17元，与同类上市公司相比，公司目前市盈率明显偏高。

　　

　　资产置换改头换面

　　    公告：国资委原则同意*ST昌河(600372)与中航工业资产置换及增发股份收购资产总体方案。

　　    解析：*ST昌河的重组方案为向中航工业收购其持有的上航电器100%股权及兰航机电100%股权，同时向中航工业出售公司全部资产及负债以抵销部分购买资产价款。拟置入资产作价7.93亿元，拟置出资产作价4.07亿元，拟置入资产价值超出拟置出资产部分由*ST昌河以5.18元/股向中航工业定向增发7462万股股份的方式补足。

　　    目标资产上航电器和兰航机电2007年净利润合计为5787.43万元，按完成资产收购后*ST昌河总股本48462万股计算，折合每股收益约0.12元。目前公司股价约5元，按此计算市盈率为40倍以上，处于较高水平。

　　

　　利润构成存在疑问

　　   公告：红太阳(000525)拟向南一农集团发行股份购买其持有的南京生化100%股权，截至2008年10月31日，目标资产账面净值约为10.06亿元，评估值约为26.90亿元，溢价高达16.84亿元。

　　   解析：本次拟注入上市公司的资产在产产品共有4项，分别为吡啶碱、百草枯、敌草快和三氯吡啶醇钠，其中吡啶碱产品一直是市场的焦点，此前曾有机构调研称“掌握了吡啶生产技术，就相当于拥有一台印钞机”，但实际情况却是生产吡啶产品的南京生化2006、2007及2008年1~10月的净利润分别仅为1227.04万元、2739.39万元和2400.31万元，同时其销量还不足其产能的50%，存在产能利用率明显偏低的问题。

　　   此外，此次拟注入上市公司的南一农集团母公司农药类经营性资产并不具备生产吡啶碱的能力，但近年其主营业务收入却主要来自吡啶产品，因此其利润构成存在一定的疑问。

　　

　　逆势购房前景难测

　　    公告：华夏建通(600149)以账面值15124.46万元的资产，与海南中谊及其实际控制人所拥有的龙腾文化厦76%建筑面积的50年物业经营权、北京DBC加州小镇17处商铺产权合计15071.30万元进行置换。

　　    解析：DBC加州小镇17处商铺建筑面积为2352.61平方米，评估值3623万元，折合每平方米1.54万元，而据调查，DBC加州小镇的房价为7500元/平方米，商铺价格略高些是正常的，但在目前房地产市场不景气，房价加速下滑的背景下，华夏建通高价购买商铺面临较大风险。

　　    龙腾文化厦76%建筑面积评估值1.145亿元，按地上面积1.02万平方米及地下58个停车位计算，折合每平方米约万元，其价格虽然接近龙腾文化厦所在地顺义区后沙峪镇的平均房价，但公司得到的只是其物业经营权，而非产权，这样的资产置换有些高估。

　　

　　产品暴跌预期难达

　　    公告：丹化科技(600844)再次调整非公开发行议案，调整后非公开发行股票数量从不超过6000万股增至不超过1亿股，发行价格从不低于18.50元降至不低于12.07元/股。

　　    解析：此次募集资金将用于对通辽金煤化工进行增资，增资后公司占金煤化工51%股权。金煤化工主营业务为采用全球首创的“羰化、加氢两步间接合成法”工艺生产乙二醇，该技术以煤为原料取代目前的石油，但目前油价暴跌，以煤为原料取代目前的石油路线的成本优势已经不在。

　　    根据可行性研究报告，金煤化工乙二醇项目首期设计产能为年产20万吨，项目正常生产后，每年可实现销售收入15.3亿元，年均利润总额8.94亿元，非常可观。但受国际金融危机的影响，乙二醇价格从高点时的1.5万元/吨跌至0.4万元/吨左右，跌幅巨大，此前的盈利预测已经难以达到。  
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