爱华网系列专题：《利润丰厚的理财规划：理财规划进行时》
（12）承担领养费用。中等收入家庭的纳税人，可以为每个领养子女的合格领养费用申请最高为10 390美元的税收抵免。调整后总收入不高于7?5万美元的纳税人可以获得全额抵免，当其修正的调整后总收入达到下一个4万美元后，该抵免将逐步停止。合格领养费用包括：合理并且必要的领养费、诉讼费、律师费以及各种其他相关费用。 （13）考虑在退休后搬入你的度假住宅居住，因为这样可将其变为你的主要住宅，从而获得最高50万美元的免税利润（若为单身，则免税利润为25万美元）。 （14）根据美国税法第179款，在每个日历年度，企业纳税人可以选择为合格财产（如办公室设备等）付费（费用金额有某种年度上限），而不是在一段时间内进行折旧。这样做可以得到更大的冲销支出，从而减少收益。 （15）如果一位纳税人承担了一半以上的赡养父母义务，那么他/她为父母所支付的医疗费就可以具有课税扣减资格，条件是该医疗费金额不得低于最低限度，即纳税人总体支出金额的7?5%。 （16）拥有个人退休账户的自营企业所有人，其账户当年供款的截止日期，为到期日加上因提交税单而延长的日数。 退 休 规 划 关于退休，理财规划师要和客户讨论两大方面的问题。首先是确定客户退休生活所需的资金总额，这可以通过引导客户进行退休需求分析来完成。其次是提供建议，帮助客户选择退休计划。只有在理财规划流程PIPRIM第2个阶段（见第三章），得到定性和定量信息后，才能够解决这两个方面的问题。 一、确定客户需求 一旦客户有了退休目标，规划师的工作就是帮助他们确定实现目标的必要金额，并为一些不可预见的财务和生活变化进行准备。让客户谈谈退休后对他们最重要的事情是什么，回答客户关心的问题，这样才能设立现实的退休目标并制订理财计划。你还需要计算一下，要想实现客户期望的退休收入，目前及未来的储蓄和投资水平。 要想为退休计划进行投资，客户需要精确计算退休生活所需的资金总额。当然，客户必须了解，未来是不确定的，这是一个简单但又常常被忽视的问题。除了要推测客户退休期间的经济状况外，你还要鼓励每位客户，让他根据你推测的经济状况，对未来的生活状态作出一系列合理假设（一处或两处住宅、每年休假的次数、主要支出、拥有的汽车数量）。结合这两种假设，你要建立客户的最低和最高退休预期，这两种预期都必须具有最高的合理性和实现的可能性。这些基础工作是退休投资规划的起点。表4?8将帮助客户进行退休需求分析，并制定筹资计划。 表4?8退休规划工作表 请完成这份工作表的三个部分，以确定您退休后所需要的收入金额，以及完成收入目标所需要的储蓄水平。在完成了这份工作表后，您要与您的理财规划师碰面，一起准备退休计划。每年，当您的生活状况和长期目标发生改变时，您都要对这些信息进行更新。 第一部分：退休费用预测 这部分将帮助您估算您大约需要的退休收入，以实现您退休后的生活水平。首先您要计算一下，维持理想的生活水平大约需要多少收入（现值美元金额）。要计划退休时的年度支出，您必须将您的生活费乘以通货膨胀系数。 退休年度支出预测 目前年度总收入(1) 减去年度储蓄额(2)- （续） 小计（您目前的支出额） 乘以80%(3)×0?80 约等于您今年退休的话，维持您目前生活水平的 年度费用（现值美元） ——乘以下表中的通货膨胀系数(4) ——约等于您退休后，维持目前生活水平的年度
费用（未来美元价值） 给规划师的注释 （1）“目前年度总收入”包括所有来源的所有收入。 （2）“年度储蓄”除了普通储蓄来源以外，还包括再投资、股息和资本收益以及退休计划的任何其他供款（供款资金来自年度收入）。 （3）一般的规律是，如果退休者的支出大约为退休前年收入的80%，那么他/她就能保持退休前的生活水平。因为每个人的情况不同，所以其百分比也会有或高或低的变化。你最好能准备一份退休预算，详细列出预计支出。第三章所述的“互动信息收集阶段”可以得到这些信息。有的时候，你的乘数要低于80%（如客户要偿还抵押贷款，降低其住宅成本），在另外一些情况下，则会高于80%（例如大量的旅行计划）。 （4）用年度生活费用乘以通货膨胀系数，以计算退休时的物价膨胀状况。
