爱华网系列专题：《利润丰厚的理财规划：理财规划进行时》
——保持充足的寿险保额，以承保家庭主要收入来源者的死亡或伤残。 ——考虑采用付款优先的储蓄方式，它允许进行自动、系统的计划性存款。 所得税规划 所得税规划就是运用任何正当的策略，减少、转移目前或未来的所得税负债，或调整其缴纳时间。进行所得税规划是为了实现整体理财目标，而其本身并不是目的。对于许多家庭而言，所得税是他们最大的支出项目，因此这部分值得特别关注。 在理财规划过程中，你的职责不是为客户填报税单，而是寻找可能的节税机会，要获得这种机会，你可能要对客户的投资进行重新分配。你可能要让客户与注册会计师合作，以解决更多有关所得税的复杂问题。
你的工作是帮客户把应纳税额降到最低（这是合法的），而不是逃税（这是违法的）。最后，在适当的时候，你还要使用延期纳税（将税款延至下一年）的技巧和加速纳税的技巧（将税款提前到本年度缴纳）。 一、年末加速开支技巧 （1）将可留待下一年支出的费用提到本年支付。比如进行一些修理工作；订购物资或设备等。 （2）使用信用卡上的可扣减费用。在支出慈善捐款和医疗费用时，你就已经获得了课税扣减，而不用等到向信用卡公司付款的那一刻。 （3）要求雇主增加你的国家税和地方税的扣缴税款。 （4）在年底以前缴纳4个季度的估计税款，而不要等到下一年的1月15日。 （5）把杂项课税扣减额汇总到一起。由于各种法定扣减项目的扣减额，只有在超过调整后总收入2%的情况下才实现扣减，因此，如果边际税率（收益中最后1美元的税率）较高的话，就可以把来年的可扣减支出移到本年度，使其超过边际税率。相反，如果你认为，即便这样做也无法实现课税扣减的话，那么就将某些可扣减支出延至来年。这样做基本上，可以让你在一个纳税年度中，扣减两年杂项开支的货币价值。杂项开支包括不可偿还性员工业务费用（如业务餐和娱乐费用）、离家在外员工的交通费和住宿费、专业期刊的订阅费、工会会费或职业应交款、与工作相关的继续教育费、猎头费以及制服费等。 二、年底延期收益技巧 （1）如果你进行个体经营，那么你应将客户的费用延至来年收取。因为作为个体经营者，你可以决定何时出具账单以及何时送抵客户。 （2）和雇主提前进行筹划，将红利延期至来年支付。 （3）采用分期付款的方法，将财产销售的应税收益延期。如果你以一定的利润出售了资本利得财产，你可以获得分期付款的销售待遇；而如果你设定的付款期限在一年以上，那么，你可以自动获得分期付款销售待遇，因为销售利润只在该销售年度需要纳税。选择分期付款销售，意味着本年度只有一部分利润被确认，剩下的将推延到来年。 （4）将资产销售的结账日期推延到来年。 三、其他纳税规划方法 （1）在保持投资状况不变的情况下，落实股票损失或收益。长期收益的较低赋税使得调整交易时间变得极为重要，因为你需要在计算应纳税款之前，用资本损失冲抵资本收益。如果你在接近年末的时候，已经具有了长期收益，那么等到下一年再抛售会导致损失的股票，这样做会使你受益，因为你可以用这部分损失冲抵税率更高的定期收益。资本收益率总是在不断变化的（这取决于总统是谁）。编写本书时的最高收益率是15%（但别期望它会一直保持下去）。 （2）出售消极投资产品，以清除以前的不可扣除损失。 （3）提高你参与企业活动的程度，以达到消极损失法规规定的实际参与标准。 （4）使用到期损失和延期税收抵免额（前几年由于收入过高而无法使用）。 （5）将到期的E债券换为HH债券，以避免实现应计利息，这样做可以使你将获取利息的时间延至更晚的日期。 （6）增加或减少度假住宅的使用率，以便在纳税时将它算作个人住宅或消极投资。 （7）支付本年度有争议的税款。这样做可以使你获得自动扣减，同时你明年仍然可以继续对此税款进行争辩。 （8）落实保险索赔或者损害索赔，这样可以使你的意外损失扣减额达到最高。 （9）建立个人退休账户，以减少应税收入。 （10）不要支取个人退休账户未到期的资金，以避免缴纳10%的提前提款罚金。但是，用于支付医疗费用的退休金分配是免收罚金的。 （11）建立一个全额配偶扣减个人退休账户。你可以在个人退休账户中为一位纳税人和一位配偶分别供款4 000美元。这种做法适用于只有一位配偶工作的家庭，只要每年的供款总额不超过该夫妻的合计报酬即可。
