爱华网系列专题：《HR实用工具书：人力资源全案》
优点：这类计划对员工来说非常熟悉。这类计划不但向员工提供优惠的税收政策、更低的管理费用（一般说来），而且转移起来很方便——一旦换工作，员工可以将大多数或所有的基金转移到新企业。 缺点：这类计划可能带来大笔的损失。员工的投资是有风险的。如果员工提前从账户中取款，将被征收严厉的处罚税（10％），除非是为某些个别原因，例如残疾。 想了解美国劳工部401（k）计划的摘要，请见CD光盘中的文件“员工401（k）计划费用一览表。” 非积累型养老金计划
计划的内容：有些时候，雇主可以在非积累型的基础上支付员工养老金。例如，扣除一名管理人员10％的薪水后用来支付养老金后，雇主承诺将来会把这笔钱（加上收益）还给她。或者，雇主会承诺将来除了这笔钱再加上一笔基金式退休金。 401(k)计划：明智选择的建议如今，许多金融机构——银行、共同基金、保险公司等——正在激烈地角逐，向所有规模的企业营销自己的401(k)计划。这类机构一般能为企业处理所有管理性事务。因此，要找一家401(k)的投资机构并不难，但是，要找一家最适合自己企业的机构可是个挑战。以下准备了些问题，你可以向所有的401(k)投资机构提问： 管理费用是否合理？（同其他家的费用进行比较，看看自己到底应该付多少钱合适。） 可投资品种是否都属于一家基金家族，或者员工可否选择不同公司的单个基金品种？ 员工能够方便地、频繁地变更自己的投资组合——例如，在股票和债券基金之间？（如果员工连一个季度变更一次都做不到的话，他们就无法跟上市场行情的涨跌趋势。） 员工多长时间能收到一份账户结算单？ 该计划能否提供从保守型投资到适度风险型投资的全范围投资品种？员工的投资选择越多，选择的范围越大，计划就对他们越有利。 401(k)计划的投资机构的声誉如何？该机构在运作和管理401(k)计划的时间有多长？该机构所提供的投资选择比其他类似的投资选择要好在哪？（把该计划提供的股票基金和类似的股票基金摆在一起做比较，看看有什么区别。） 该机构的文件资料对员工的作用有多大——它的产品手册、投资品种的介绍资料等？要记住，大多数的员工需要实在的、一目了然的建议和指导。 该机构能否支持IRS以及《员工退休收入保障法》（ERISA）的报告要求？（见接下来的一节“ERISA和其他法律问题”的内容。） 该机构能够提供自助式服务，使得员工能够在线访问自己的账户做变更？这种非积累型养老金计划合法吗？一般说来，如果这种计划只覆盖一些“挑选出来的管理层人员和高薪员工”（《员工退休收入保障法》有关非积累型养老金计划对于这方面有例外规定），是合法的。那么这种计划值得做吗？如果雇主不想大范围地为员工提供养老福利，比如积累型养老金计划时，就可以实行这种计划。 非积累型养老金计划可能因为只为高薪员工受益而造成歧视。 ERISA和其他法律问题 法律没有强制要求企业必须向员工提供退休计划。但是，如果你已经向员工提供退休计划，你就必须遵守ERISA——1974年的《员工退休收入保障法》的规定。 自从这部法律通过之日起，就让小规模企业最为深刻地感受到它在管理方面非常严格的要求。ERISA的部分法律规定在后续出台的法律中有所修订。总的说来，这些有关退休规定的法律强制规定企业所提供的所有养老金计划或利润分享型计划必须满足以下要求： 计划不得排除任何年龄超过21岁的员工，或要求员工必须为企业服务超过一年以上。计划从第三年开始，必须进行逐步授予，这意味着允许员工对雇主配套缴纳的资金拥有某个特定的比例（一般是20％）。五年之后，计划要求必须进行一次性授予，即，届时雇主配套缴纳的资金全部转为员工的资产。你必须每年为基金注资，根据未来所承担的义务计算注资的金额。如果是一项养老金计划，你的企业必须加入ERISA的政府保险基金，并为该基金提供资金，以确保员工在养老金计划破裂时权益能受到保障。养老金计划中的资产投资于企业的股票时，所占比例不得超过10％。企业必须按照ERISA的标准选择计划的管理人员——例如，被指控某项犯罪或违反ERISA的人员不得管理计划。雇主必须向政府报告养老金计划的执行情况，并通知员工个人的养老金权力以及个人养老金计划的状态。其他福利
