2017 税收严查没钱国内为什么不严查税收，真的是怕中小企业倒闭吗？-爱华网

实际上，任何一个法规政策，都不是满额执行的。国家最求的不是效果，而是效率。
花1亿经费，收来10亿税收，必然存在偷漏税。
花100亿经费，收来20亿，偷漏税是没有了，但这叫脑残。Than Duan答主的说法，只提到了税收的效率。按照这个推论，国家向企业征税只是为了找企业要钱。这肯定是不对的。税收不仅仅是政府经费的来源，同时也是规范商业和生产行为的一种管理手段。规范税收政策，远远不是“为了更有效率的给政府收钱”这么简单。改善民营经济“劣币驱逐良币”的恶性循环，规范税收制度是最有效的办法。

而且，税收不上来，是办法不对，不是花的钱不够。

我也不同意题主的阴谋论。虽然税收的漏洞确实给了一些执行人以公谋私的机会，但这是普遍存在的现象。因为不仅是我国，其他国家也会有类似问题。

有些国家找到了适合自己的解决办法。因为我在德国从事过相关工作，我就说说德国政府是怎么干的。

德国人遵纪守法是出名的，税务的严格也很出名。但德国政府几乎是世界上负担最重的政府。他们有两笔极大的、很多国家根本就不存在的支出。大致翻译过来是：战后建设支援还贷，&东德建设支援费用。但我们并没有怎么听过德国政府哭穷。这并非是因为德国人素质特别好，而是因为没什么人敢逃税。（相对的德国军备受限，开销很少）

我主要负责处理的事务，是帮助中国人、或者中国公司在德国开设公司的税务咨询。德国开公司很简单，验资最低一两万欧就能注册一个公司。当时也有中国人开的中介公司，专门帮中国人提供注册服务，就像国内的孵化器一样。跨国商机确实很多，眼看着都是能赚钱的生意，所以很多人都来试一下。

虽然我主要负责翻译，但也长了不少见识。曾经有中国商人在德国做生意，第一年就赚了钱，但最后因为漏税被查到罚款，最后反而赔了好几万欧元。这是主要当然是因为中国人对德国税法与执行力一点也不了解，很多人一开始只在税务公司挂个单，并没有请专门的咨询师进行行业分析，所以漏缴了一部分税。还有极个别的更冤，因为不会合理避税而多缴了税款，最后造成亏损。

德国认为，公司法人有义务自行理清公司应当缴纳的各种税款。而如果不长期聘请专业的咨询师的话，公司法人几乎是不可能理清这些的。德国税收不高，但项目繁杂。税法定义到各种细节，非常繁复，行业跨度极大，而且几乎每个月都在微调。

对于注册经营多年、口碑良好的老公司来说，这不是什么大问题。德国人也讲究人际关系（虽然不是中国人那一套），老公司容易受到信赖。但国人开的公司对德国来说都是新公司。所有人都知道新公司容易出问题，所以新公司是最容易被查税查费、查黑工、查违法经营的。

所以德国是怎样避免收缴税务工作造成的经费负担呢？第一，有重点。

如果查到漏缴费用，有些一开始就罚，有些不会上来就罚款，但会需要你尽快补缴。如果没有按时补缴，就会收到含有罚款的缴费单。

这里又有个陷阱：有些开给你的费用和罚款，并不一定是你必须缴的。因为收费人就是个跑腿的，他的工作只是查你缴没缴。人家不是为你工作，没有义务、也没有那个专业技能帮你证明你可以不缴。这里第二个国家节约人力经费的点：职责明确。（比如海关要你缴税，肯定是因为你的东西违反的他们的规定。办事人员是不会听你解释的，因为这份工作并没有这项义务。如果你认为自己没有违反规定，就必须自证。）但人家账单开给你以后，你如果选择不缴，就有义务去证明这一点，否则就会面临更重的罚款。而一般的会计公司，就像国内的会计公司一样，是不会管你这些的。

德国的罚款是递增的。逾期不交，会再写信给你设定一个期限，同时告诉你罚款涨到多少。再不缴再写信，罚款继续曾加。如果一直拖着不缴，就会收到法院传票了。一些公司就因此而倒闭。这里为了避免误读解释一下，这些看似严格到残酷的罚款追缴方式，是合法的。每次追缴的期限、时间间隔、罚款递增的数目和比例都是根据《税法》中的公式计算出来的，不是哪个办事员心情不好大笔一挥随便写的。

但事情都是人办的。万一有人真的胡写，怎么办呢？

最重要的是，会计和审计都是有可能算错账的………反正缴费单就这么给你送来了…………

总结一下德国政府的税务措施，大概可以看到这样的特征：

税收不高，但各种费用很多很杂，行业区分细致——主要目的是避免JS以各种名目逃税漏税。
税收政策执行力高，甚至借用法律系统——这样可以节省跟法盲扯皮的时间，甚至节省执法人力。毕竟收税才是税务的工作。逃税这种事情已经触犯法律，就应该移交司法系统负责。
基层税务人员不需要接受太多培训——收入较低，主要负责跑腿工作，有点类似于我们的协警。基层税务人员虽然可以给你开罚单，但是他们没有审判权，也没有执法权。虽然他们可以给你找麻烦，也可以恐吓你，但其实他们是没有这个权利的，并且很可能因投诉而丢掉饭碗。这大大减少了税收执行人员以公谋私的机会。
查税力度分配合理——德国是很注重培训的国家，力量都用来“欺负新人”。这一点和我们国家正好相反，我们对新公司保护溺爱过度了，近乎纵容，以至于总是觉得逃税没什么大不了的。
罚得狠——紧跟上一条。要么你规规矩矩的，要么就给你一下子罚痛快了，让你再忘不了下次什么时候交钱。

所以德国政府并没有花很多钱，但整个税收系统为国家考虑得非常完善。

德国的税务是很有效率的。但是当国家这样胡闹抢钱般地乱收费乱算税，水深火热的德国企业要怎样生存呢？

经济顾问就是这方面的专家。

在德国，独立经济顾问的社会地位几乎相当于律师，有自己的行业工会、独立学院，影响力非常大。为什么会这样呢？因为他们就是一个帮企业和个人跟国家机器斗智斗勇调解矛盾兼帮打官司的律师，只不过负责方向是税法方面的。

比如有人查你税，给你开了张补缴单，你先别忙着缴，都先拿给经济顾问。如果是该交的，他会帮你列入缴费日历，到时候提醒你按时缴纳避免罚款。如果是不该缴的，经济顾问会发一封电子邮件给对方，引经据典地论述各种因由——然后他们就再也不会来烦你了。就是这么酷炫。

除了帮你对付乱收费的政府人员之外，经济顾问还有一个很炫的招数——盈利预算。既然赚钱的买卖可以因为各种意外亏损破产，那么原本看起来不挣钱的生意，也有可能通过合理的规划，变成盈利！我之前不是说过，跨国贸易“看似”很有利润，但如果事先找一个经济顾问咨询一下，他可能会告诉你这生意不能做——因为某些你没考虑到的环节，很可能做不成：要么赔钱，要么启动资金不足，造成资金链断裂，白白损失机会。

盈利预算这方面看起来很像国内CFO一类的工作，但还是有区别的。首先他们是独立工作的，并不单独受雇于某家企业，没有从属性，也没有相应的行政权利。好处就是保持第三方立场，议案不会受到企业人际关系的影响。其次，一个企业也可以同时聘请多名经济顾问，甚至可以临时聘请额外的独立经济顾问，针对某些问题展开讨论，以避免因个人视角问题而造成的盲点。

结合之前提到的德国税收特点，我们可以知道：
德国政府的税务部门，只用替德国政府考虑如何更有效率地收税。借用Nathan的比喻，一个亿够了。那么谁来照顾德国企业的利益呢？有地下社团般的税务顾问组织，还有政府也得倚仗的司法系统。那么谁来支付税务顾问和法庭诉讼的费用呢？当然是德国企业自己。制定税法、监察、判决、执行，这些权利在不同系统手中，互相影响，监督制衡。正是因为暗地里争斗不断，才有我们看到的，德国面子上的高素质、富有、规矩和宁静。

不是说你花一个亿，就办不了一百亿的事儿。

但是在我国，国家不会允许一个站在自己对立面、质疑自己的群体存在。这个解决办法不可能在我国实施——即使实施了也起不到相应的作用。法律体系都不能监督zf，何况一个升级的会计群体？所以现在不能管太严，否则企业将无法生存。

我举德国的例子，不是为了呼吁我国去效仿，毕竟国情不同。我是想说明，只要有问题，必然有破法。只是我们还没想出来而已。

但是，自身无法进一步改善，也不能集思广益、听取更多的愿望和方案，反而忙于指责质疑者的能力与见识，这种态度并不是个很好的征兆。人的作为必定会受到自身言论的影响，必然是先提出问题、思考问题，才能正面问题、解决问题。一味控制言论，无论理由有多么辉煌、多么正义，最后反受言论限制的，必定是自身的眼界和行动。

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补充：没有什么办法是十全十美的。德国这种办法虽然政府自己花不了多少钱，但企业还需要承担除了税以外的费用。但这部分钱是花的值得的。无论是从时间成本还是经济成本讲，这种办法也无疑是非常有效率的：
严格规范市场竞争秩序
尽早淘汰掉不成熟的企业，保证不会对社会资源造成更大的浪费
反观我们国家最大的问题，不是税收不上来，而是市场竞争秩序紊乱，给社会资源造成极大的浪费。这里面的损失，不是100亿的数量级能算清的。

所以这种办法最后受益的，还是企业人本身。

另外，这种办法能够施行的关键，不是经济顾问群体，而是独立的司法体系。但对司法体系不够重视，并非单是咱国ZF一手能造成的。国人“不相信&不支持司法公正，讨厌繁冗的司法程序，宁可通过偏门解决问题”的习惯才是关键。

不过，上过国外法庭，才知道什么叫巧舌如簧颠倒黑白。宣判的时候也都是硬硬的一刀切，没什么人情可讲。所以运用法律作为武器，还得有点认赌服输的精神。像苏格拉底那样，法律判你去死，你觉得自己是无辜的，但审判你的法律程序完全合法，你去不去死？

不说了，都是泪。

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时隔一年半，修正一下原文中描述不清的部分。因为我原本其实是不怎么了解国内税制，所以有些话可能会造成误会。有人提及过，但当时确实并不觉得是问题。

合理避税——“合理避税”这个词好像在我国几乎与“偷税漏税”是一样的。即使是现在的我也不是很清楚国内究竟是什么状况，但我“猜测”，这应该是与地税部门和税务公司不按规章办事有关。也就是说事情可能是违法的，但当执行机关和会计都说“可以这么干”的时候，企业主根本不会在法律细节上追根究底的。于是若干年后东窗事发，法律责任人当然还是企业主。这是我听来的一些事例，衷心希望不是普遍现象。

而我正文中提到的，德国的“合理避税”，可以比作我国的深圳、美国的硅谷，是一种经济政策。德国的税法之所以规定复杂，并且每个月都有变化，就是为了让经营者出于自身利益的考量，配合政策主动避税。德国的税法也有很简单的一刀切，比如施罗德在台上时，消费税一刀切，16%；等到默克尔老太太来了，消费税涨为19%，而其中食品税降为7%。这一国策更有利于穷人生活，毕竟柴米油盐是穷人开销的大头，税率低了，意味着利润空间增大，食品生意的比例就会扩大，由此带来的竞争又会进一步压低食品的价格。这时，把重心从普通消费品转向食品行业的各级经销商们，就是在“合理避税”了。12%的税率，相信会是个值得追逐的目标。

这就是德国税法越来越复杂的原因——它一般都规定了正常税率，可能只有一句话，非常简单。然后花大量篇幅去解释这句话，具体到各种情况的应用中去。这些情况有些是为合理避税提供依据的，有些是为了防止借经营者的优势为名目偷税的。这种法律条文看起来，仿佛是在看某种社会行为学专著。

举个例子——
对非股份制企业来说，只要收入不作为“企业主收入”，就默认这些收入会流入企业再发展规划中，不作为盈利部分收税。

对，德国企业不但收入不用交税，连盈余都不用交税。只要这笔钱不会被查出是挪为私用，根本就不算企业主收入。当然，企业主收入要交个税，收入越高比例越高。我印象里最高好像是50%左右，也就是说你要做个年入100w的人，你公司起码要出血200w——国家跟你对半分，分多少就看你觉得怎么划算了。（我还记得法国是70%左右，国家7你3……）并且如果被查出公款私用，会被罚得很惨。查的也很细，比如公司名下的车，每次使用都要向税务局提交行车路线，注明用途。否则就是公款私用。

那么如果你是企业主，你会怎么做？当然是适当留够了自己花的钱，把其余所有的盈余全部投入再生产，扩大生产规模，支持社会项目，支援研究所，发展创新，反正不会做亏空公司中饱私囊的事情。这就是你的合理避税了。你的收入不但可以相应增加，同时你的社会地位也会得到极大的提升。这其中的好处就不是简单的金钱能带来的了。

有人会问了，这样的话企业当然越养越肥，可国家找谁收钱呢？这就不用操心了。企业做大了，会提高工人工资，解决更多就业，造成更多商品流通。只要金钱在流通，这其中每一个环节国家都在收钱，最终都由消费者来买单（牵扯到增值税具体规定）。所以企业也不会无限制地扩大下去，一般来说如果一个企业只停留在一种类型的商品领域，它终将会面对一个扩大规模只会增加成本的无效状态，可以发展的也只有有限领域的创新。这也是为什么德国有那么多百年品牌的原因。人家也不稀罕股份化。

如果单说德国企业的发展，除了税制导向明确，还有就是工人素质高。德国是真真正正有“工人阶级”的——专门的培训，专门的社会福利，如果你的行业过时了，会给你专门培训再就业。相较而言我国的工人怎么就那么像苦力，赶不上IPO就是临时工。过去是可能是我国城市化发展有限，城市工人无法跟农民工竞争成本导致恶性循环，破坏国家商业健康发展。所以支持房地产业，加快农村城市化进程，这是我国的一步大棋。

说到国家的大棋，又不能不提营改增。增值税真心好物，减少企业负担、规范物价避免恶性竞争不说，还最能体现流通环节本身的价值。但营改增有个最大的问题，就是它这些好处必须得是在律法传媒灵活透明的环境下才能发挥正面作用。没有监督环境，势必没有执行力度。

所以我们又回到了老问题上，法律权威性与传媒监督……

国家是有大棋和后招的。但想走成一步好棋，却非得天时地利人和才行。否则真容易变成一步臭棋。 3/3 首页上一页 1 2 3

2017 税收严查没钱

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